Налог на наследование

Содержание

Налог на наследство в 2020 году: по закону, по завещанию

Налог на наследование
» Наследство » Налог при вступлении в наследство

30

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону.

В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного.

Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

По закону (без завещания)

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее.

Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

По завещанию

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем — обязательная доля в наследстве:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения.

Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию? Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Что влияет на размер суммы

На сумму уплачиваемой пошлины влияет степень родства между наследником и наследодателем. При этом не важно, передаётся имущество по завещанию или по закону.

Родители, дети и супруги, то есть наследники первой очереди, должны уплатить три десятых процента от стоимости наследуемого имущества. Максимальная сумма пошлины при этом составляет сто тысяч рублей.

Для наследников второй очереди, то есть братьев и сестёр, а также бабушек и дедушек, сумма пошлины установлена также в размере три десятых процента.

Наследники иных очередей, а также наследники по завещанию должны заплатить в два раза больше. Максимальная сумма пошлины при этом будет составлять один миллион рублей.

Источник: https://KPPKDirection.ru/zhilaya-sobstvennost/nalog-na-nasledovanie.html

Налог на наследство по завещанию и по закону в 2020 году

Налог на наследование

Получить наследство, именно по завещанию, а не по закону — всегда приятно. Факт упоминания человека в завещательном тексте красноречиво свидетельствует о тёплых и искренних чувствах к нему со стороны собственника.

Упоминание имени конкретного лица в завещании говорит о факте беспокойства и заботы о его судьбе. В то время как получение наследства по закону может свидетельствовать совершенно о противоположном отношении завещателя.

Впрочем, в каждом конкретном случае, следует разбираться адресно и с учётом всех существующих обстоятельств.

Но, независимо от того, каким именно путём было получено наследство, наследующим необходимо знать о том, придётся или нет платить налог на имущество по завещанию и по закону в 2020 году. В этой статье мы предлагаем подробно разобраться в этом вопросе и понять, как было буквально 10 лет назад, и как стало сейчас.

История вопроса: раньше и сейчас

Наследственный налог можно смело охарактеризовать определением «прямой». Дело в том, что основой при его расчёте служит непосредственно сама наследуемая имущественная база, либо денежные средства, входящие в неё. Гасить налоговую пошлину обязаны лица, вступившие в наследство.

Согласно закону РФ, пальма первенства в наследственном праве принадлежит всецело завещанию. Но, несмотря на это, наследодатель не может ущемить в своих детей, ещё не достигших восемнадцати лет, супругов, не способных работать по состоянию здоровья, и своих родителей, достигших пенсионного возраста.

Всем перечисленным категориям лиц, в независимости от воли на то завещателя, достанется половина всей имущественной массы оставленного наследства.

Кроме возможности вступить в наследство по тексту завещания, на территории РФ можно вступить в наследство и по букве закона.

Внимание! Наследство по закону необходимо в случае отсутствия завещательного документа, либо признания завещания недействительным.

В связи со всем вышесказанным, наследникам первой очереди абсолютно  не важно, каким образом они примут наследственную массу: через завещание, либо по закону. В том и ином случае, система оформления наследства и сумма государственной пошлины будут одинаковы.

Дело в том, что ранее с наследственной массы, которая превышала по цене 850 МРОТ, требовалось обязательно погасить налоговую пошлину, которая так и называлась: «Налог на наследство по завещанию». Величина этого налога зависела от степени родства: он оценивался от пяти до десяти процентов от всей цены наследственной массы.

В 2005 году в России была поставлена жирная точка в истории по налогообложению наследственной массы. Это стало возможным благодаря замечательному закону № 78.

С первого января 2006 года, наследники были освобождены:

  • от налога на наследование по требованию закона;
  • от налога на наследование по завещанию.

Важная информация! Уже на протяжении более чем десятилетия, все резиденты – наследники полностью свободны от уплаты налогов за полученное  наследство.

Правда, авторы закона всё же оставили маленькую оговорку о том, в каких ситуациях наследственную пошлину требуется погасить.

 Её надо будет оплатить, если наследство является: авторским гонораром, доходом от изобретений науки и техники, либо, если это награда, полученная от автора произведения искусства. Чтобы завладеть данным наследством, требуется оплатить 13% НДФЛ.

С точки зрения закона    

Важные аспекты, касающиеся вопросов пошлины и наследования в целом, регламентируются следующими тремя документами:

Документ
Закон Российской Федерации № 78 (от первого июля 2005 года)Регламентация обязательств, касающихся уплаты государственной пошлины на наследие по завещанию
Гражданский кодекс России (глава № 64, ст. 1143 – 1146, 1149)Регламентация процесса вступления в наследство по закону
Налоговый кодекс России (ст. 217, 333)Регламентация факта, об освобождении от налогов наследуемого имущества.

Величина наследственной пошлины

Российские наследники обязаны лишь внести один платёж, под названием «государственная пошлина».

Имейте в виду! Не оплатив установленную государством пошлину, невозможно осуществление процедуры вступления в наследство и переоформления наследуемого имущества на себя. Следует сохранять оплаченную квитанцию для того, чтобы затем предъявить её вместе с остальным документальным пакетом, принимая наследство.

Зачастую, ведя разговор о сумме наследственного налога, многие граждане, говоря слово «налог», имеют в виду государственную пошлину за оформление свидетельства прав на наследование.

Выясним, каким образом производится расчёт такой пошлины? Прежде всего, она вычисляется на базе степени родства. Для объективной оценки стоимости жилого помещения, приглашается оценщик, оказывающий лицензированные платные услуги.

Величина пошлины определяется в отношении следующих категорий  граждан:

  1. Лица из первой и второй наследственных очередей обязаны уплатить взнос, имеющий ставку 0,3% от суммы всего наследства. Это максимально может составлять 100000 рублей.
  2. Лица из прочих наследственных очередей уплачивают взнос 0,6%. Это максимально может составлять 1 млн. рублей.

Обратите внимание! В случае наследования по букве закона обозначенные суммы пошлины полностью соответствуют действительности. При этом размер пошлины никак не зависит от типа наследства: не имеет значения, жильё ли это, либо ювелирные украшения и деньги.

Существуют граждане, полностью освобождённые от необходимости платить  пошлину и НДФЛ:

  • граждане, проживавшие в одном жилье с завещателем до момента его смерти и продолжающие в нём жить.
  • Герои России и Советского Союза;
  • военные ветераны и кавалеры орденов Славы;
  • лица с инвалидностью 1, 2 и 3 степеней;
  • лица, не способные к работе по состоянию здоровья.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Наследство и налоги: близость отношений

По факту получения наследственной массы новый собственник обязан погасить имущественную пошлину на новую собственность.

Как это происходит? Информация о новом владельце передаётся в налоговую службу, и инспекторы самостоятельно осуществляют расчёт суммы налоговой пошлины, требуемой к выплате. Расчёт происходит на основе:

  • инвентаризационной, либо кадастровой цены имущества;
  • площади помещений;
  • региональной налоговой ставки.

Произведя расчёт, налоговая инспекция высылает платёжные квитанции с указанной суммой на адрес новых собственников. Самостоятельно заниматься высчитыванием налоговой пошлины не разумно.

Важно! В случае наследования транспорта в дальнейшем новому владельцу потребуется гасить транспортную пошлину, при наследовании надела земли – земельную пошлину. Размер ставок напрямую зависит от региональной власти.

НДФЛ с наследственной массы

Дело в том, что согласно тексту статьи НК № 217,  наследственная масса не считается доходом для возможного начисления НДФЛ, и не может быть обложена налоговой пошлиной в 13%.

Когда лицо, получившее в наследство жильё и автомобиль, решает осуществить их продажу, то тогда будет необходимо произвести оплату НДФЛ по общепринятым правилам.

Важно! Налоговая пошлина выплачивается лишь в том случае, если наследство находится в личном владении меньше трёх лет. Иначе налог не надо перечислять. С целью выплаты НДФЛ следует сначала произвести отчёт в инспекции, согласно форме 3-НДФЛ, и в ней предоставить вычисление налоговой пошлины.

Резюме

Не может не радовать то, что наследники на территории РФ освобождены от налогового бремени на наследство. Таким образом, налоговые пошлины на вступление в наследство, как по завещанию, так и по закону – не выплачиваются.

В России наследники обязаны оплачивать государственную пошлину при получении наследственного свидетельства.

Позже, уже по факту вступления в наследственные  права, возникает необходимость в погашении имущественной, транспортной либо земельной пошлины и НДФЛ.

Если Вам предстоит наследование по завещанию, либо по закону – смело вступайте в наследственные права, и не забывайте оплатить  пошлину в 0,3% либо 0,6%.

Источник: https://pravbaza.ru/nasledstvennoe-pravo/nalog-na-nasledstvo

Налог на наследство: по завещанию и без завещания

Налог на наследование

По завещанию покойного принадлежавшие ему объекты и накопления распределяются между указанными им претендентами. Родственник, перед смертью ухаживающий за престарелым завещателем, может получить справедливую компенсацию за свои труды. Наследство относится к категории приобретения, из этого следует, что правопреемник обязан уплатить установленные сборы.

Общие сведения о сборах на принятие наследственных объектов

Согласно изменениям в законодательстве, налог за получаемое наследство платить не придется. Но преемник обязан оплатить госпошлину в процессе оформления имущественных прав.

Объем тарифа напрямую зависит от стоимости объектов, поступающих в распоряжение правопреемника. Государством установлен предельный размер суммы для выплаты. Также определены категории граждан, имеющих право на льготную ставку и отмену сбора.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

Претендент на состояние должен уплатить определенную долю от стоимости наследственных объектов. Процент составляет 0,5-0,8%.

К примеру, при получении в наследство квартиры стоимостью 200 тыс. руб., гражданин должен заплатить налог на вступление в размере 1200 руб. Стоит учесть и оплату услуг нотариуса. В сумме затраты не превысят 3000 рублей.

При наследовании дома с участком или автомобиля престижной марки ставка тарифа увеличится.

Освобождены от налога:

  • лица, не достигшие совершеннолетия;
  • страдающие психическими расстройствами;
  • граждане, находящееся на попечении государства или физ лиц.

Налог при принятии наследства по завещанию

Формально для преемника исключены налоговые обязательства. Но за сам факт получения имущества сбор обязателен.

Активы от покойного преемник принимает:

  • по оформленному при жизни наследодателем волеизъявлению;
  • согласно установленным принципам законной очередности.

Пример завещания:

При приятии имущества согласно положениям последнего распоряжения усопшего претендент оплачивает налог на вступление в наследство после смерти:

  • за вскрытие документа и его объявление;
  • за охранные акты на поступающие в распоряжение объекты;
  • за выдачу документа, дающего право на наследство.

Кто освобождается от уплаты госпошлины

Законодательством России предусмотрена льгота на налог на наследство для следующих групп граждан.

  1. Половину суммы оплачивают инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Освобождаются от обязательств близкие родственники умершего при принятии:
  • надела земли под размещенным на нем недвижимым объектом (в случае, если преемники проживали на жилплощади до, после и в момент кончины наследодателя);
  • вкладов в кредитных организациях;
  • доходов умершего (пенсионная выплата, зарплата);
  • выплат страховой фирмы;
  • выплат за авторство, изобретения, иные интеллектуальные достижения.

В законе прописаны особые категории населения, имущество которых при переходе к наследникам не облагается сборами:

  • граждане, умершие при выполнении возложенных обязательств в рамках законодательства, при исполнении долга перед государством;
  • погибшие во время спасения людей, защиты госимущества и охранявшие правопорядок;
  • подвергшиеся политическим репрессиям;
  • умершие в результате получения ранения в вышеописанных ситуациях, вследствие контузии (в течение 12 месяцев с момента получения травмы);
  • граждане, находившиеся на службе в государственных войсках, структуре МВД, которые погибли при исполнении обязанностей, в результате ранений.

Это важно знать:  Реестр имущества по кадастровой стоимости

Правовые нормы, регламентирующие особенности налоговых обязательств

Право гражданина не уплачивать налог прописано в НК РФ:

  • ст. 217 п. 17.1 (полный список исключений по оплате сборов, освобождение от платежей при принятии доли или недвижимого объекта полностью);
  • ст. 333.24 (регламент по размерам пошлин при удостоверении завещания и выдаче свидетельства на получаемые активы)
  • ст. 217 п. 3 (виды льгот при наследственном праве).

Обратите внимание! При передаче наследственного движимого и недвижимого имущества для ведения коммерческой деятельности налог уплачивается, как при обычном приобретении, и льгот при этом не полагается.

Особые случаи, предусмотренные НК РФ:

  • интеллектуальная собственность, получаемая в наследство гражданами РФ, облагается налогом в размере 13% от общего объема принимаемого состояния;
  • нерезиденты РФ в этом случае обязаны заплатить 30% от общей цены активов.

Виды наследства, облагаемые особой ставкой.

  1. Гонорар за создание литературного труда.
  2. Компенсация за научную работу.
  3. Выплаты за разработку различных промышленных изделий.

Обратите внимание! Ст. 210 п. 5 НК РФ определяет обязательность пересчета вознаграждения в рубли по актуальному курсу ЦБ, если оно было рассчитано в иной валюте.

Оплата налоговых сборов на имущество по завещанию

Обстоятельства, от которых зависит налог при вступлении в наследство по завещанию:

  • тип родственных отношений с наследодателем;
  • категория наследуемых объектов;
  • случаи, при которых происходит взыскание обязательств.

Предельный лимит необходимой выплаты государству составляет 1 млн. руб.

В независимости от вида кровных уз с усопшим за принятую в наследство квартиру преемник обязан уплатить процент от ее стоимости.

Пример.

Сестра получила долю в жилплощади после смерти брата. Остальную часть получил другой претендент. Стоимость объекта – полмиллиона рублей. Из половины этой суммы (250 тыс.) гражданка должна заплатить налог на вступление в размере 0,3% от стоимости ее доли квартиры, полученной в наследство (750 руб.).

Важно! Каждый правопреемник облагается налоговыми обязательствами и оплачивает процент именно от отошедшей ему части состояния. Налог на наследование не суммируется в совокупности, даже если завещанный объект поделен между несколькими членами семьи.

Налогом облагается согласно ст. 396 НК:

  • надел земли;
  • участок под недвижимым объектом.

Объем выплаты рассчитывается с того момента, как правопреемник фактически стал пользоваться участком.

Ставка определяется региональными органами власти не выше установленных лимитов:

  • 0,3% от кадастровой стоимости участка под жилыми сооружениями, объектами, осуществляющими тех обслуживание жилья, земли сельскохозяйственного назначения, дачного участка;
  • 1,5% — для коммерческих объектов.

Недвижимость

При получении наследственных прав на недвижимые объекты преемник уплачивает:

  • 0,3% от ценности объекта (если является родственником первой линии). Верхний порог для выплаты – 100 тыс. руб.;
  • 0,6% (если гражданин не является полнокровным родственником). Максимальный лимит налога – 1 млн. руб.

Это важно знать:  Нужно ли платить за капитальный ремонт

Автомобиль

Законодательство по данному вопросу не разделяет имущество на движимое и недвижимое. Поэтому сбор составит 0,3-0,6% от цены машины (как и в случае уплаты налога при получаемой квартире в наследство).

Обязательные сборы при получении состояния по закону

В наследственном праве нет разграничений по способу получения оставленной собственности умершим. Претенденты могут получить наследственные объекты согласно законной очередности. Налог на наследство по закону оплачивается по таким же ставкам, как и при принятии состояния по завещанию.

Новый собственник соответственно должен уплачивать текущие налоги на принятое наследство: имущественный, транспортный, земельный.

Помимо налога при получении наследства преемник должен учитывать дополнительные и возможные затраты на процесс:

  • услуги нотариуса (можно вызвать уполномоченное лицо на место оформления состояния по повышенному тарифу, составляющему 150% от обычной стоимости);
  • помощь представителя в процедуре;
  • заверение необходимых бумаг;
  • сбор доказательной базы (по требованию нотариуса);
  • стоимость перелета или проезда, проживания (если приходится ехать в другой регион, где располагается наследство);
  • судебное разбирательство (услуги адвоката, пошлина, сбор документов).

Оплата УПХ

Услуги правового и технического характера (УПХ), оказываемые нотариусом, также стоит учесть в затратах на процедуру принятия имущества. К ним относятся:

  • анализ предоставленного пакета документов, обоснование необходимых доработок и изменений;
  • оформление документов, подготовка дубликатов;
  • разъяснение правовых норм, деятельности самого нотариуса;
  • обеспечение сохранности бумаг, денежных сумм, ценностей;
  • иные услуги, предусмотренные в каждой отдельной нотариальной конторе.

Стоимость УПХ определяется Федеральной нотариальной палатой. Как правило, плата взимается по максимальной ставке.

Перечисленные услуги не являются обязательными. Документы можно оформить самостоятельно. Но нередки случаи, когда уполномоченное лицо указывает на малейшие недочеты и предлагает оформить акт правильно (и платно).

Основные УПХ в наследственном процессе.

  1. Подготовка копий предоставленных актов.
  2. Оформление соглашения между претендентами (разделение долей состояния, замена части имущества на материальную выплату).
  3. Анализ предоставленных справок, подтверждающих право на наследство.

Важно! К УПХ не относится открытие дела, объявление последней воли усопшего, принятие заявлений от претендентов на имущество. Эти услуги оплачиваются установленной пошлиной.

Гражданин помимо собственности, полученной на основании свидетельства о наследстве, приобретает его обязательства. Согласно ГК РФ преемник обязан погасить задолженность по налогам, алиментам, займам, коммунальным платежам.

Ключевые моменты взыскания.

  1. Объем задолженности погашается в пределах стоимости принятых активов.
  2. Правопреемник не обязан оплачивать долг, если с момента его образования прошло 3 года.

Совет юриста. Перед принятием наследства стоит выяснить, какие именно обязательства покойного актуальны на текущий момент. Гражданин должен соотнести стоимость получаемых накоплений и размера непогашенных обязательств. Если долги непомерно больше, лучше отказаться от наследства.

Рекомендации для преемника по выяснению вопроса задолженностей завещателя.

  1. Уточнить в налоговой службе данные о наличии просроченных платежей и пеней.
  2. Выяснить наличие иных обязательств: объем, сроки, основания.
  3. Проверить верность расчетов, правильность кредитных документов, особенности начисления штрафных санкций.
  4. Если срок давности истек, подготовить ходатайство на случай обращения кредитора в суд.

Это важно знать:  Виды обременений на квартиру

Дополнительные расходы

В наследственном процессе могут возникнуть иные расходы:

  • услуги представителя, заверение доверенности;
  • отправка заказных писем;
  • выплата компенсации иному претенденту на основании оформленного соглашения;
  • иные траты, связанные с обстоятельствами конкретного дела.

Совет: можно сэкономить и лично подать документы в нотариат для открытия процедуры принятия, при отправке почтой требуется дополнительно заверить заявление за отдельную плату.

Непростая процедура получения наследственного объекта требует подтверждения родства, ценности активов, иных фактов справками из различных ведомств.

Наименование справкиВедомствоЦена, рубПримечание
Заключение об инвентаризационной стоимости недвижимостиБТИ300-3000Стоимость зависит от срочности и типа имущества
Справка о кадастровой стоимости недвижимого объекта, выписка из ЕГРНГосуслугиРосреестрМФЦ200-700Справку предоставляют бесплатно
Справка о зарегистрированных транспортных средствахГИБДДбесплатно
Архивная справка о смерти для подтверждения кровных узОрганы местного самоуправления100Этот документ не является свидетельством о смерти
Документ, свидетельствующий о совместном проживании с завещателемУКМФЦбесплатно

Помимо этих актов нотариус может потребовать иные документы.

Заключение

Гражданин при принятии имущества должен оплатить обязательный налог на наследство по завещанию или по закону. Платится ли налог с наследства близкими родственниками? Для них ставка меньше, чем для других претендентов.

Существуют льготные категории граждан, которые освобождены полностью или частично от обязательств. На льготу могут претендовать лица, которые ухаживали за покойным до момента смерти, и те граждане, родственники которых погибли в результате установленных законов случаев. Помимо налога правопреемник должен оплатить основные и дополнительные нотариальные услуги, прочие затраты на процесс.

Гражданин должен понимать, что в случае принятие имущества, он берет ответственность на себя за погашение оставшихся долгов от покойного. А после регистрации прав на наследственные объекты новый владелец должен своевременно уплачивать положенные сборы на имущество.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/nalogi/nalog-na-nasledstvo.html

Налог на наследство близких родственников в 2020 году по завещанию и по закону – виды, размеры и порядок расчета

Налог на наследование

Законодательная база предусматривает ряд ситуаций, когда налог на имущество по завещанию в размере 13% все же придется уплачивать наследникам, получившим определенные материальные ценности. В НК РФ указано, что налогообложение будет предусмотрено в отношении такого наследства:

  • денежные вознаграждение и премии авторам литературных и научных трудов;
  • выплаты, предусмотренные создателям произведений искусства;
  • денежное поощрение пользователю за создание промышленного образца или за уникальное изобретение.

Нужно указать, что на практике подобный тип наследства встречается довольно редко, потому большинству потенциальных наследников не стоит беспокоиться о налогообложении.

После того, как понятие налога на унаследованные ценности было отменено, на замену пришла такая выплата, как госпошлина. Она напрямую зависит от стоимости наследственных активов, и обязательная к уплате для всех категорий наследников, за некоторыми исключениями, установленными на государственном уровне.

Родственник

Для родственников первой и второй линии родства размер госпошлины за наследство будет составлять 0,3% от суммарной стоимости наследства, однако, при условии, что итоговая сумма к уплате не будет превышать 100 тыс. рублей.

При оформлении всей документации пользователю предстоит оплатить услуги нотариуса, открывшего наследственный процесс. Также предстоит оплатить нотариальный сбор, размер которого не зависит от такого параметра, как вид наследства.

Не родственник

Если в качестве наследников выступают пользователи, имеющие отдаленное родство с завещателем, или же не приходящиеся ему родственниками, для них размер госпошлины будет на порядок выше. В пп.22 п.1 ст.333.

24 НК РФ указано, что для если имеется завещание не родственнику, то сумма к уплате будет равняться 0,6% от стоимости переданных ему материальных активов.

Но при этом, предельно возможная величина пошлины не может быть более 1 млн. рублей.

Госпошлина

Несмотря на отмену налога при вступлении в наследство, заплатить деньги при его получении все равно придется. Только это не налог, а государственная пошлина за вступление в наследство. По порядку:

  1. В продолжение 6-ти месяцев после времени смерти завещателя наследник приходит в нотариальную контору, чтобы написать заявление о принятии наследства. За составление такого заявления и прочую техническую работу нотариус берет плату, которая строго не установлена. В среднем это несколько сотен рублей.
  2. После 6-ти месяцев, когда нотариус уже собрал нужные документы, с вас потребуют заплатить госпошлину за свидетельство на право получения наследства. Сумма госпошлины не зависит от способа получения наследства – по закону или завещанию.

Точный размер пошлины установлен на федеральном уровне (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ):

  • 0,3 % от цены наследства для наследников первой очереди, но не более 100 тыс. руб.
  • 0,6 % платят остальные группы наследников. Не больше 1 млн. руб.

Внимание!

Оплата госпошлины обязательна для принятия наследства. Без нее нельзя получить свидетельство, оформить имущество на себя. Свидетельство – это основание для регистрации прав собственности.

Госпошлина при вступлении в наследство по завещанию

Единственным платежом, который обязателен для каждого наследника, выступает госпошлина. Она взимается за оформление свидетельства о праве наследования. Оно выдается нотариусом только при наличии квитанции, которая свидетельствует о том, что пошлина оплачена.

Госпошлина уплачивается в различных размерах, в зависимости от особенностей дела:

  • близости родственных связей между наследником и завещателем;
  • величины, которая отражает стоимость имущества, переходящего по наследству.

Сколько именно придется заплатить наследнику в том или ином случае:

  • процентная ставка, установленная Налоговым Кодексом в размере 0,3% от оценочной стоимости имущества, которое передается по наследству. Однако в данном случае пошлина не может быть больше 100 тысяч рублей. Такая стоимость пошлины обязательна к уплате самыми близкими родственниками завещателя, а именно супругом, детьми и родителями;
  • ставка, равная 0,6% от общей показателя, отражающего оценочную стоимость наследуемого имущества. В этом случае пошлина не бывает выше 1 млн.рублей и обязательна к уплате всеми остальными наследниками.

Таким образом, пошлина, установленная государством для уплаты при оформлении наследства, зависит от некоторых факторов. Ее конечная стоимость различается для каждого наследника.

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

  • правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
  • документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2020 г. — свидетельство о регистрации);
  • документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
  • техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

На заметку! Размер госпошлины при регистрации составляет 2000 р.

Налог на квартиру по завещанию — нужно ли платить родственникам

Согласно НК РФ, наследник освобождается от уплаты налога при принятии недвижимости в порядке наследства. Однако уплате подлежит государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Сумма госпошлины устанавливается в размере 0.3% от стоимости полученной квартиры, но не более 100000 рублей — если наследниками по завещанию являются близкие родственники. К таким гражданам относятся:

  • дети (в том числе усыновленные);
  • супруги;
  • родители;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Размер госпошлины рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости квартиры. Наследник самостоятельно вправе выбрать от какой суммы будет произведена оплата. Для этого нотариусу необходимо предоставить выписку из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости имущества или заключение оценщика.

Также налогообложению подлежит приобретенный доход, если впоследствии наследственная квартира будет продана. Однако законом устанавливается минимальный срок владения имуществом в период 3 года, при котором гражданин будет освобожден от уплаты налога. Применимо данное правило, если квартира перешла в наследство от близких родственников или членов семьи.

Важно Согласно ч. 4 ст

1152 ГК РФ, моментом возникновения права собственности на наследственное имущество признается день открытия наследства, независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права на недвижимость.

Если квартира завещана не родственнику

При принятии в наследство имущества гражданами, которые не относятся к близким родственникам, за выдачу свидетельства о праве на наследство необходимо будет оплатить государственную пошлину в размере 0.6% от стоимости квартиры, но не более 1 миллиона рублей.

Также, минимальный срок владения недвижимостью для отсутствия налогообложения увеличивается при ее продаже, если гражданин не входит в число близких родственников. Для указанных граждан он составляет 5 лет и применяется, если открытие наследства состоялось после 1 января 2020 года. Если завещатель умер до указанно срока, то льготный период владения также составляет 3 года.

Освобождаются от уплаты госпошлины граждане, которые проживали в квартире вместе с наследодателем до и после его смерти. Достаточным доказательством проживания является регистрация в паспорте. Если такой записи нет, то в качестве сведений, подтверждающих факт проживания, можно предоставить справку из администрации городского или сельского поселения, сведения из полиции или решение суда.

Внимание Если квартира была в долевой собственности с наследодателем. И впоследствии часть имущества перешла к гражданину по завещанию

То квартиру целиком гражданин может продать без уплаты налогов, если он владел своей долей более минимально установленного срока.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Не успел оформить наследство в срок: что делать?

Существующие льготы

  • при оформлении претендентами жилплощади в собственность, если они проживали в квартире, комнате или доме, указанных в завещании, до смерти наследодателя и продолжают жить там уже после кончины;
  • при передаче деревенского дома, в котором проживают и ведут хозяйство;
  • при получении денег на банковских счетах, сумм авторских вознаграждений, пенсий и других соцвыплат;
  • получатели не достигли совершеннолетия (в т.ч. и при оплате услуг представителем, который защищает интересы несовершеннолетнего или лиц, официально признанных недееспособными);
  • когда наследодатель погиб в результате исполнения гражданского или военного долга, служебных обязанностей (также лица, умершие в течение года от ранения, полученного ранее, при несении службы);
  • когда имущество переходит от лица, скончавшегося из-за политических репрессий;
  • Герои СССР или РФ;
  • полные кавалеры Ордена Славы;
  • участники или инвалиды ВОВ и приравненные к ним лица;
  • преемники интеллектуальной собственности;
  • ликвидаторы (и их семьи) аварии на Чернобыльской атомной электростанции первой и второй категорий или третьей и четвертой групп, если они живут или работают в зоне отчуждения.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Принят закон о наследственных договорах и совместных завещаниях супругов

Источник: https://uk-mishino.ru/zhilaya-sobstvennost/nalog-na-nasledstvo-bez-zaveshchaniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.