Налог на наследство отменен

Подробно об отмене налога на наследство и дарение

Налог на наследство отменен

“Главбух”, 2005, N 14

С 1 января 2006 г. полученное наследство освобождается от налогообложения. А вот со стоимости подаренного имущества в некоторых случаях придется платить НДФЛ. Такой порядок устанавливает Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ. О том, какие правила уйдут в прошлое меньше чем через полгода и при каких условиях можно воспользоваться нововведениями, – в нашем комментарии.

Налоги с наследства

Изменения, которые вводит Федеральный закон N 78-ФЗ, вступают в силу 1 января 2006 г. Однако законодатели не указали, по какому наследству применяются новые правила. А проблема возникает в связи с тем, что наследник не может оформить право собственности на имущество сразу после смерти владельца.

Сначала нужно обратиться к нотариусу с просьбой подтвердить право на наследство. Сделать это потенциальные наследники должны в течение 6 месяцев после смерти владельца.

И только после того, как нотариус выдаст свидетельство, подтверждающее право на наследство, можно оформить право собственности.

И в Федеральном законе N 78-ФЗ не уточнено, придется ли платить налог тем наследникам, которые обратятся к нотариусу в 2006 г., если владелец скончался в 2005 г.

Как нам разъяснили в Минфине России, новые правила касаются только того наследства, которое открыто не ранее 1 января 2006 г. “Открыто” – это день, когда скончался собственник имущества (п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ).

До 1 января 2006 г. Итак, пока еще действует Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения”. И наследство, открытое до 2006 г., облагается этим налогом при условии, что стоимость имущества превышает 850 МРОТ, то есть 85 000 руб.

Правда, в ст. 4 Закона РФ N 2020-1 предусмотрены некоторые льготы. Не надо платить налог, если:

  • человек, претендующий на дом или квартиру, на момент смерти собственника был там прописан;
  • имущество получено в наследство от супруга;
  • жилой дом или транспортное средство перешли к инвалиду I или II группы;
  • наследуется имущество лиц, погибших при защите Российской Федерации;
  • транспортное средство переходит к тем членам семьи погибшего или умершего военнослужащего, которые имеют право на пенсию по потере кормильца.

Тем, на кого льгота не распространяется, заплатить налог придется. Данные о том, что гражданин получил наследство, нотариус сообщает в налоговую инспекцию. А чиновники рассчитывают налог и высылают наследнику извещение. Заплатить налог нужно в течение трех месяцев после того, как получено извещение.

С 1 января 2006 г. наследство от налога освобождается. Также со стоимости наследуемых предметов не придется платить НДФЛ. Об этом гласит Федеральный закон N 78-ФЗ, внесший изменения в гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Сравниваем. Принятые поправки, несомненно, выгодны наследникам. Ведь с 2006 г. получение любого наследства не будет облагаться никакими налогами.

Налоги с подарков

Тем, кто оформит договор дарения до 1 января 2006 г., следует руководствоваться старым порядком. Новшествами можно пользоваться только по тем договорам, которые заключены в следующем году и позже.

До 1 января 2006 г. Сейчас с подарка, полученного от физических лиц или организации, надо заплатить специальный налог – налог с имущества, переходящего в порядке дарения.

Но только если договор дарения был заверен у нотариуса и стоимость имущества превышает 80 МРОТ, то есть 8000 руб. Об этом четко сказано в ст. 5 Закона РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1.

Отметим, что заверять договор дарения у нотариуса законодательство не обязывает. Но стороны могут обратиться к нотариусу по собственному желанию.

Тогда нотариус передаст данные о стоимости подарка в ИФНС. Там чиновники исчисляют налог и сообщают его размер новому собственнику имущества. Получив из инспекции извещение о сумме налога, надо уплатить его в течение трех месяцев. И только после того, как это будет сделано, обладателю подарка выдадут свидетельство о праве собственности на имущество.

Но и здесь есть исключения. Даже если стороны побывали у нотариуса, не должен платить налог тот, кто:

  • на дату подписания договора был прописан в подаренных доме или квартире;
  • получил подарок от супруга.

Сейчас с имущества, полученного по договору дарения, платить НДФЛ не нужно. Об этом четко говорится в п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2006 г. Со следующего года отменяется налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения. Однако придется платить НДФЛ по ставке 13 процентов со следующих подарков: недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи. При этом не имеет значения, заверен ли договор дарения у нотариуса.

Человеку, получившему подарок, придется самостоятельно исчислить НДФЛ и заполнить декларацию. Принести бумаги в инспекцию надо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен подарок. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 15 июля следующего года.

Но от НДФЛ будут освобождены те, кто получил подарок от членов семьи или близких родственников (Федеральный закон N 78-ФЗ). А именно от:

  • супруга;
  • родителей (включая усыновителей);
  • ребенка (в том числе приемного);
  • дедушек, бабушек или внуков;
  • братьев и сестер (даже и тех, с которыми только один общий родитель).

Сравниваем. Старые и новые нормы налогообложения подарков сильно различаются. Ведь в этом году все зависит от того, заверен ли договор дарения у нотариуса. А со следующего года вообще не будет иметь значения, заверял договор нотариус или нет. Также сильно отличается список тех, от кого подарок можно получить и не платить налог при любых условиях.

Например, вам собирается подарить автомобиль двоюродный брат. Если заключить договор в 2005 г., но у нотариуса его не регистрировать, то с подарка ничего платить не придется. Если же оформить договор в 2006 г., то придется исчислить НДФЛ.

Ведь двоюродный брат не признается близким родственником. При этом на уплату налога на доходы физлиц не повлияет тот факт, будет ли договор заверен у нотариуса. Получается, что выгоднее составить договор до 1 января 2006 г.

Тогда платить налог с автомобиля вам не придется.

Рассмотрим еще одну ситуацию.

Пример. Никитину Н.И. тетя собирается подарить дом, в котором она прописана одна. Стоимость жилья по данным бюро технической инвентаризации – 150 000 руб. Никитин хочет заверить договор у нотариуса.

Если такой договор оформить в 2005 г., то придется платить налог на дарение. Ведь Никитин в доме не прописан. Если же оформить договор в 2006 г., то придется платить НДФЛ, так как тетя не является близкой родственницей.

Однако несмотря на то, что налог придется платить в любом случае, сумма налога в этом и следующем году будет отличаться.

Договор оформлен в 2005 г. Стоимость жилья, принадлежащего тете Никитина, составляет от 851 до 1700 МРОТ. Поэтому налог на дарение составит 7700 руб. плюс 20 процентов от суммы, превышающей 85 000 руб. Налог составит:

7700 руб. + (150 000 руб. – 85 000 руб.) х 20% = 20 700 руб.

Договор оформлен в 2006 г. Со стоимости дома Никитин должен заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. То есть сумма налога будет равна:

150 000 руб. х 13% = 19 500 руб.

В заключение отметим, что если новые правила налогообложения наследства, бесспорно, более выгодные, то по дарению сделать однозначного вывода нельзя. Поэтому тем, кто собирается в ближайшее время заключить договор дарения, советуем сейчас определить, какой порядок – новый или старый – для вашего случая наиболее оптимален с точки зрения суммы налога.

Примечание. Мнение специалиста

В каких случаях на наследство и подарки распространяются новые правила

Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России

  • Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ отменил налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Однако здесь надо учитывать следующее. Если владелец имущества умер в 2005 г., то наследники не смогут руководствоваться новыми правилами. Поэтому в этом случае налог с наследства платить придется, если на имущество в соответствии с Законом РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения” не распространяется льгота.

Что касается подаренного имущества, то применять новые правила надо будет по договорам дарения, заключенным не ранее 1 января 2006 г. При этом с подаренного имущества, право собственности на которое подлежит регистрации, придется платить НДФЛ. Ставка налога – 13 процентов.

А.Ю.Малумов

К. ю. н.,

помощник заместителя Председателя

Государственной думы ФС РФ

по правовым вопросам

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/18038-podrobno-otmene-naloga-nasledstvo-darenie

Последствия отмены налога на наследство

Налог на наследство отменен
Законы постоянно претерпевают изменения. Так случилось и с актами, которые регулируют налогообложение процедуры наследства. В нашей стране на данный момент налог не зафиксирован в отношении наследства, но есть обязательная государственная пошлина. Но история его возникновения и изменения была следующей.

Первые изменения начались еще в далеком 2006-м году и касались они обложения налогом того имущества, которое получали правопреемники в результате открытия наследства, а также по дарственной. Однако такой налог не коснулся квартир, домов и прочего подобного имущества.

Если же такое было подарено близкими, чья родственная связь подтверждена, налог также не оплачивается. Как известно, если новые нормы набирают юридическую силу, то предыдущие ее теряют, так случилось и в этот раз.

Что же ждет теперь всех правопреемников и какие суммы им необходимо будет готовить для того, чтобы получить желаемое? Об этом и поговорим далее детальнее.

Чего ждать?

Итак, специалисты в области права утверждают, что наследники получили неплохой шанс сохранить свои затраты в пределах нормы с появлением изменений в действующих законах. Раньше же они вынуждены были тратить много средств, что ставило их в невыгодное положение. Теперь же все иначе. Государственные власти дали населению шанс. Такое дело, как вступление в наследство, влечет за собой много обязанностей, в том числе и по оплате налога в государственную казну. Об этом говорят нормы НК РФ. Здесь же есть и четкая оговорка на перечень лиц, которые могут при получении недвижимости в собственность таким образом не оплачивать налог. Это могут быть те, кто все время проживал вместе с наследодателем до тех пор, пока тот не умер и подтверждением тому стало фактическое принятие наследства. Также сюда относят правопреемников по завещанию. Выписки из домовых книг или органов регистрации станут также подтверждением таким фактам. Кроме того, в такой круг включены  дети, которые не достигли совершеннолетнего возраста на момент смерти наследодателя, а также те лица, которые не имеют дееспособности. Такая норма помогает помочь таким группам защитить свои права и принять наследство, при этом не оставшись в убытке. Особо остро этот вопрос стоит для последних категорий, прибыль которых имеет очень скудный размер, а шансов ее увеличить нет. Интересной категорией также являются те наследники сотрудников, которых работодатель (компания)  застраховала в установленном законом порядке и они погибли на рабочем месте из-за непредвиденных обстоятельств.

О размерах пошлины

Итак, как и можно было предположить, размер такого налога будет зависеть от рыночной стоимости недвижимости. Для получения такой величины, согласно требованиям закона, привлекается квалифицированный лицензированный эксперт – оценщик. Не обязательно, чтобы это был кто-то из БТИ, это может быть совсем независимый эксперт, который проведет детальный осмотр помещения, сопоставит его внутреннее и внешнее состояние, локацию, рентабельность и сделает официальное заключение. Этот документ предоставляется в нотариальную контору и является основанием для определения цены договора и взыскания пошлины. Здесь стоит заметить, что оценка должна быть объективной и соответствовать реальным рыночным показателям, сложившимся на момент заключения сделки или такого процесса, как оформление наследства.

Квартира по завещанию: сколько платить налог?

Самым первым этапом, который помогает человеку вступить в свои права по наследству, является его открытие. Датой такого момента считается как раз момент смерть человека. С такого момента начинается отсчет шестимесячного срока, в течение которого человек имеет право фактически принять наследство или же подать нотариусу письменное заявление о принятии такового. Именно адвокат по наследству поможет  вам собрать все необходимые документы, защитить ваши интересы.

Основные правила для правопреемников

Перед оформлением официальных документов, подтверждающих права нового хозяина имущества на основании завещания необходимо обратиться в нотариальную контору, которая обслуживает место жительства таких лиц  и тем самым заявить о своих правах, как претендента на имущество. Если же вы не смогли это сделать в таком учреждении, то повторить процедуру можно согласно регистрации места нахождения такого имущества. К такой бумаге прилагается перечень документов, с которым вас ознакомит нотариус или юрист по наследству. Обычно это свидетельство, подтверждающее смерть наследодателя, справки с места проживания или выписки из книги учета жильцов (ели речь идет о частном доме). Такие документы помогают определить тех лиц, которые проживали с наследодателем совместно. Стоит заметить, что также важно идентифицировать имущество, поэтому технические данные и параметры также должны отображаться в документах (например в техническом паспорте). Что же касается завещания, то в нем должна быть нотариальная отметка об отсутствии изменений его текста. На данный момент наследство не облагается налогом, но государственная пошлина все же предусмотрена законом и взымается в обязательном порядке. Как можно заметить, без оценочного  заключения здесь не обойтись. Ее также может осуществлять независимый эксперт, имеющий для этого лицензию. Закон позволяет применять любой вариант оценки. Это может быть рыночная, кадастровая или инвентаризационная. Длительное время налог за такой переход прав и обязанностей обременял правопреемников. В наше же время его отмена помогла избежать такого негативного момента, а налоговая нагрузка стала значительно меньше. В таком процессе могут возникать и спорные ситуации. В этом случае разрешить споры на наследство суд помогает лишь в случае соответствующего обращения с иском. Это также дополнительные расходы на работу адвоката, государственные издержки. Без вступления в права человек пока не обладает средствами для погашения таких затрат. Поэтому выгодным вариантом является арест имущества. Это помогает избежать незаконной реализации его недостойными правопреемниками и порождения новых споров.

Принимаем права по завещанию: секреты успешного процесса

Согласно требований ГК РФ претенденты имеют право вступать в свои наследственные права как по закону согласно определенной очередности, так и по завещанию. Последнее считается очень выгодным вариантом распоряжения своим имуществом еще до смерти. Человек просто берет и указывает в  таком документе любое лицо, которое становится правопреемником. Это не обязательно будет родственник. При этом нет необходимости указывать причину, по которой такой человек выбран. Такая мера помогает освободить претендентов от многочисленных судебных разбирательств и затрат. Многие юристы советуют своим клиентам избирать именно такой метод защиты своих прав и прав своих близких. Но и здесь есть «камень преткновения», который может помещать реализации такого документа. Речь идет о списке лиц, которые имеют преимущественное право перед остальными претендентами на получение части в имуществе в обязательном порядке. Такое право как раз и не зависит от составленного завещания. В такое число лиц включены дети, инвалиды и те, кто прибывал по объективным причинам на содержании у человека до момента его смерти. Размер такой части, которая полагается им, составляет половину от той, которая могла бы принадлежать им по закону, но их не вписали в завещание. Данный документ в таком случае необходимо признать в судебном порядке недействительным как раз в той части, которая нарушает права таких лиц, А как же быть  налогом в такой спорной ситуации? Здесь, в случае его наличия он мог бы исчисляться  из размера долей, указанных именно в завещательном документе. Это было бы более логично и адекватно. На данный момент государственная пошлина, которая обязательно оплачивается перед получением последнего документа, который завершает процесс оформления прав на нового хозяина – свидетельства о  праве на наследство. НК РФ определяет ее размер как 0,3% для лиц, пребывающих в родственных связях, а для остальных участников процесса – это уже 0,6% от цены передаваемого в собственность имущества.

Таким образом, обязательные платежи в таком важном процессе, как наследство на данный момент значительно упрощены, но все же они есть. Поэтому в каждом отдельном случае необходимо учитывать нормы закона и стараться соблюдать их в строгости. Ну а если такой процесс вам предстоит пройти впервые, тогда не обходите стороной помощь юристов. 

Источник: http://nasledstwo.ru/poleznaya-informatsiya/nalogooblozhenie-nasledstva/posledstviya-otmeny-naloga-na-nasledstvo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.