Налог при получении квартиры в наследство
Налоги при получении квартиры в наследство: нужно ли платить подоходный налог, какой налог при продаже квартиры полученной по наследству | Жилищный консультант
До начала 2006 года, налогообложение имущества, полученного в наследство или в дар, регулировалось законодательным актом от 1991 года (ФЗ № 2020-1).
Устанавливалось, что любое имущество, получаемое в наследство, относится к объектам налогообложения общего характера. Налог на наследство квартиры определялся НК РФ и оплачивался непосредственно наследником.
От налоговых сборов освобождались исключительно льготные категории граждан, конкретно определенные законодательством:
- Лица с ограниченными физическими возможностями (инвалиды I и II групп).
- Супруг, получивший недвижимость по праву наследования от другого супруга.
- Владельцы паев в жилищно-строительном кооперативе.
Все остальные случаи наследования подпадали под налоговые выплаты. Регистрация права собственности на жилое помещение, переходящее по праву наследства, производилась исключительно по факту уплаты всех установленных государственных сборов.
В июле 2005 года вступил в силу федеральный законодательный акт (ФЗ № 78), который внес существенные корректировки в налоговое законодательство.
С января 2006 года все недвижимое имущество, полученное в наследство (как по завещанию, так и по другим обстоятельствам), больше не облагается налогами. Таким образом, действующее законодательство отменило налог на вступление в наследство квартиры.
Установлено, что любое унаследованное имущество не относится к субъектам налогообложения — никаких выплат при наследовании жилья производить не нужно.Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: +7 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему. Это быстро и удобно.
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
Законодательством регламентируется, что гражданин вступает в фактическое владение недвижимостью непосредственно после выдачи ему наследственного свидетельства. Окончательное оформление недвижимости дает гражданину право распорядиться ей по своему усмотрению, в том числе: выставить на продажу, сдать в аренду, обменять на другую жилплощадь. Платится ли налог в этом случае?
Все сделки по купле-продаже недвижимости и любого другого имущества облагаются НДФЛ.
Таким образом, налог при продаже квартиры по наследству должен быть оплачен в размере, установленном налоговым законодательством (статьи 208 и 209 НК).
Полная сумма выплат составляет 13% от оценочной цены недвижимого имущества. Законодательством предусмотрена возможность получить однократный налоговый вычет, размер которого не может превышать одного миллиона рублей.
Имущество и иные доходы, которые не облагаются НДФЛ, регулируются статьей 217 Налогового Кодекса.
Установлено, что сделка по продаже недвижимости, доставшейся по праву наследства, не облагается налоговыми сборами в том случае, когда отчуждаемая жилплощадь находится в собственности три года и более.
Следует учитывать, что указанный срок отсчитывается с самого момента смерти родственника и фактического вступления наследника во владение недвижимостью, а не со времени законодательного оформления права собственности.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам при получении квартиры в наследство
Вопрос: Добрый день. Унаследовала квартиру от бабушки. Нужно ли оплачивать какие-либо пошлины или дополнительные платежи у нотариуса, и в какой срок? Спасибо. Виолетта.
Ответ: Здравствуйте, Виолетта. Один из ключевых вопросов, связанных с налогообложением унаследованного имущества — обязательные дополнительные платежи.
Налог при получении квартиры в наследство не уплачивается, но для фактического вступления в право собственности на жилье, а также для получения свидетельства о праве на наследство, необходимо заплатить государственную пошлину.
Законодательством установлена зависимость размера пошлины от степени родства (ст. 333.24 НК РФ).
Близкие родственники являются наследниками первой очереди. Лица, относящиеся к этой группе обязаны заплатить в государственный бюджет сумму, равную 0,3% от оценочной стоимости квартиры. К наследникам первой очереди относятся следующие категории лиц:
- Дети (в том числе — усыновленные).
- Супруг.
- Родители.
- Родные братья или сестры.
Граждане, не относящиеся к перечисленным категориям, обязаны оплатить сумму, равную 0,6% от оценочной стоимости жилья.
Пример по налогам при получении квартиры в наследство
Гражданину Иванову досталась в наследство трехкомнатная квартира, которая находится в долевой собственности с двумя другими наследниками. Общая доля гражданина Иванова — 33%.
Может ли Иванов продать свою долю в квартире, и облагается ли такая сделка налогами? Министерство Финансов сделало разъяснение, на основании которого в этом случае действуют общие положения о продаже унаследованной недвижимости:
- Если с момента приобретения доли в недвижимости по праву наследования прошло менее трех лет, то сделка по продаже облагается НДФЛ в размере 13%.
- Наследник имеет право на получение однократного налогового вычета в установленном размере.
- Если наследник владеет долей более трех лет — продажа не облагается налогами.
Если гражданин Иванов выкупит все оставшиеся доли и станет единственным собственником недвижимости, то общие положения о наследстве распространяются на всю квартиру, вне зависимости от того, когда действующим собственником были выкуплены остальные доли.
Заключение
Процедура вступления в права наследования квартиры и сделки по продаже наследуемой недвижимости регулируются гражданским и налоговым законодательством. В соответствии с основными законодательными положениями можно выделить следующие факты:
- С момента отмены Закона № 2020-1, налог при получении наследства в виде квартиры не уплачивается.
- Продажа жилого помещения, перешедшего по наследству, облагается НДФЛ по тем же правилам, что и любое другое имущество.
- Владельцу недвижимого имущества предоставляется однократный налоговый вычет, максимальная сумма которого составляет один миллион рублей.
- Продажа жилья, находящегося в собственности более трех лет, не облагается налоговыми сборами.
Вам будут полезны следующие статьи
Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: +7 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему. Это быстро и удобно.
Источник: http://estate-advisor.ru/nasledstvo/nalogi-pri-poluchenii-kvartiry-v-nasledstvo/
Налог при оформлении наследства на квартиру
Многих наследников беспокоит вопрос налогообложения имущества, полученного по наследству.
Среди желающих получить наследство распространены вопросы не только по поводу оформления документов на наследство, но и по вопросу стоимости его принятия. В данном контексте налог на наследство предполагается как одна из статей расходов наследника. Сколько же придется заплатить?
Налог на наследство квартиры
В связи с тем, что законодательство постоянно претерпевает какие-либо изменения, следует внимательно относиться к тем положениям, которые касаются налогов. Если уплата предполагается, но совершена не будет, последуют соответствующие санкции со стороны контролирующих органов: пени, штрафы и т.д.
Что касается налога на принятие наследства, то вступление в права наследование на квартиру не облагается налогом. Такое положение введено в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 года.
Наследники, получающие по наследству многие виды имущества, в том числе и недвижимость, полностью освобождаются от уплаты налога на принятие наследства.Однако закон оставил обязанность уплатить налог тем наследникам, которые в качестве наследства получают:
- денежные суммы, полученные за создание литературного произведения
- вознаграждения в денежном эквиваленте, полученные за написание научного труда;
- гонорары и иные вознаграждения, которые получил изобретатель или создатель промышленного образца.
Такие виды наследства считаются исключением из общего правила и облагаются налогом, а также обязательны к декларированию.Ставка налога в данном случае составит 13% от суммы наследства налогооблагаемого типа.
Как следует из перечня налогооблагаемого наследственного имущества, квартира туда не входит.
Таким образом, к счастью наследников такой статьи расходов при получении квартиры по наследству, как налог, не будет.
Государственная пошлина
Когда наследники интересуются налогом при получении наследства, зачастую они имеют в виду любой платеж в пользу государства. Когда им говорят, что налог отменен, они могут ошибочно подумать, что никаких затрат при оформлении наследства не возникнет. Однако это не совсем так.
Многие путают налог с государственной пошлиной.Государственная пошлина – платеж, обязательный к совершению каждым наследником. Он осуществляется за получение свидетельства о праве на наследство.
Без представления квитанции об оплате пошлины нотариус не сможет выдать свидетельство о праве на наследство.
Размер государственной пошлины за получение свидетельство на право наследования квартиры нельзя установить точно без знания некоторых нюансов:
- стоимость квартиры, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя;
- близость и наличие родства между наследником и наследодателем. Чем ближе родственная связь, тем меньшую сумму государственной пошлины придется заплатить.
Эти факторы определяют размер государственной пошлины согласно НК РФ:
- 0,3% уплачивается ближайшими родственниками умершего (1 и 2 очереди), но не больше 100 тысяч рублей;
- 0,6% всеми остальными наследниками, но не более 1 миллиона рублей.
Расчет государственной пошлины в обоих случаях производится от суммы, указанной в отчете об оценке в качестве стоимости квартиры. Отсюда понятно, какую важность имеет правильное и своевременное проведение оценки. Именно она определяет уровень затрат наследника на оплату госпошлины и без ее проведения не обойдется ни один случай оформления наследства.
Освобождаются от обязанности платить государственную пошлину за принятие наследства лишь некоторые категории граждан в связи с особым их положением.
Таким образом, освобождение от уплаты налога при наследовании квартиры не означает отсутствие иных обязательных платежей. Государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство выступает на сегодняшний день единственным обязательным платежом при оформлении наследства.
Налог при продаже квартиры, полученной по наследству
Зачастую наследники, оформляя наследство, знают, что пользоваться и владеть им самостоятельно не желают. Именно поэтому практически сразу после оформления, возникает необходимость продать полученную по наследству квартиру. Как же обстоит дело с налогообложением в этом случае?
Если принятие квартиры по наследству никакими налогами не облагается, то несколько другая ситуация с налогами обстоит при желании наследника продать квартиру, которая перешла к нему по наследству.
Здесь уже придется уплатить государству 13% от стоимости проданного объекта недвижимости.
Налог уплачивается исключительно в том случае, если продажа состоялась в первые 3 года после перехода квартиры в собственность наследника.
Кроме того, наследник в случае продажи наследственной квартиры в указанный срок имеет право на получение соответствующего налогового вычета.
Вычет можно оформить в виде суммы, которая не облагается налогом, при продаже квартиры, полученной по наследству. Однако размер этой суммы не может превышать 1 миллиона рублей.Вычет не предоставляется только по факту совершения продажи. Чтобы его получить, необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию и предоставить документы.
Среди обязательных бумаг для получения вычета:
- справка по форме 3 НДФЛ;
- документы, подтверждающие факт совершения продажи;
- документы, предоставляющие данные о сумме продажи;
- Заявление на предоставление вычета.
В зависимости от конкретного случая, налоговая инспекция может потребовать и иные документы для предоставления вычета.
При продаже квартиры, полученной по наследству, законом предусмотрено только два вида послаблений в праве уплаты налога:
- те, кто получил квартиру по наследству более 3 лет назад и заключает сделку ее купли-продажи, не совершают выплаты;
- право на получение вычета.
В итоге, налог на получение квартиры по наследству не выплачивается наследниками с 1 января 2006 года.
Однако за ними сохраняется обязанность выплаты государственной пошлины в размере, установленном для данного конкретного случая. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, заплатить придется, если сделка купли-продажи состоялась в течение первых трех лет после получения наследства.
Источник: http://PravoNaNasledstvo.ru/oformlenie/nalog-pri-oformlenii-nasledstva-na-kvartiru.html