Налог с доли квартиры полученной по наследству

Содержание

Как рассчитать налог с продажи квартиры, полученной по наследству? Нужно ли платить, если срок владения менее 3 лет?

Налог с доли квартиры полученной по наследству

Наследство приносит с собой не только радость, но и хлопоты, в том числе расходы. Налоги при получении квартиры выплачивать не нужно. Но в дальнейшем может появиться желание или необходимость её продать. Важно знать, в каких случаях при этом придётся заплатить налог. А также как его правильно рассчитать и до какого времени выплатить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 425-14-72 . Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Обязателен ли налог с продажи квартиры, полученной по наследству?

Нужно ли платить налог, определяется тем, как давно была получена жилая недвижимость:

  • если прошло менее 3 лет, нужно платить НДФЛ (о том, можно ли продать квартиру после вступления в наследство менее 3-х лет, мы писали в отдельном материале);
  • Если прошло три года или больше, платить не нужно.

Этот срок отсчитывается со дня смерти того, кто жильё завещал (о плюсах и минусах завещания по сравнению с дарственной мы рассказывали здесь). Это необходимо помнить, так как наследство можно принять не раньше, чем через полгода после этого события (о тонкостях и нюансах оформления наследства на квартиру читайте тут).

Как рассчитать ставку?

Это правило можно выразить формулой:

(Стоимость квартиры) х (НДФЛ) = (размер налога)

Ставка налога на доходы при продаже недвижимости такая же, как и в других случаях. В общем случае она составляет 13%.

В качестве базы для расчёта берётся:

  1. Стоимость жилья по договору купли-продажи, если она больше, чем 70% от её кадастровой стоимости.
  2. 70% кадастровой стоимости, если она меньше цены по договору.
  3. Если недвижимость получена до 2016 года, налог рассчитывается только по продажной стоимости.

Кадастровая стоимость берётся от 1 января года продажи квартиры. Узнать её можно в Росреестре. Если по каким-то причинам кадастровая стоимость не определялась, используется продажная. Если квартира продаётся в рассрочку, базой будет её полная стоимость, а не один из взносов.

Есть ли льготы для пенсионеров?

Пенсионеры обладают рядом льгот по оплате различных платежей. Поэтому их часто интересует, снижена ли для них ставка налога при продаже унаследованной квартиры. К сожалению, это не так. Пенсионеры должны оплачивать НДФЛ наравне со всеми.

Собственник может завещать своё имущество и не гражданину России. В этом случае размер налога зависит от того, сколько времени иностранец проводит в РФ. Если в год продажи он пробыл здесь:

  1. 183 дня и больше, ставка будет тоже 13%.
  2. Если меньше этого времени, то придётся заплатить 30% от стоимости.

В первом случае правила определения налоговой базы в обеих ситуациях не меняются. Они зависят от того, когда квартира была получена, и от её стоимости. Во втором не имеет значения, когда было получено наследство. Уплачивать налог придётся независимо от этого.

  • Пример 1: Гражданин РФ получил в наследство квартиру от родственника, умершего в 2015 году. В 2017 году он продал её за 5 млн 863 тысячи рублей. Поскольку трёх лет до момента продажи не прошло, необходимо заплатить НДФЛ. Так как квартира получена до 2016 года, он рассчитывается от стоимости квартиры по договору.НДФЛ = 5 863 000 х 13% = 762 190 руб.То есть в этом случае придётся заплатить 762 тысячи 190 рублей.
  • Пример 2: Квартира была получена в 2007 году. В этом случае при продаже ничего платить не нужно.
  • Пример 3: Недвижимость была завещана гражданину Белоруссии. Он продаёт её за 5 млн 97 тысяч рублей, что больше её кадастровой стоимости. В год продажи он провёл в России менее 183 дней. Сумма, которую он должен уплатить будет рассчитываться так:НДФЛ = 5 097 000 х 30% = 1 529 100То есть он должен выплатить 1 млн 529 тысяч 100 рублей.

Право на имущественный вычет

При уплате НДФЛ граждане имеют право на налоговый вычет. Его размер равен:

  1. стоимости проданного имущества, если она составила 1 млн рублей и менее.
  2. 1 млн, если недвижимость продана дороже.


За налоговый период, то есть год, вычет можно применять только один раз и только по отношению к одной сделке.
В следующем году можно использовать его снова.

То есть при необходимости продать два объекта недвижимости выгоднее будет сделать это в разные календарные годы.
При использовании имущественного вычета расчёт производится таким образом:

(Стоимость квартиры – размер вычета) х (НДФЛ) = (размер налога)

Расходы на приобретение квартиры наследодателем не учитываются для уменьшения размеров НДФЛ. Не имеют значения и расходы на ремонт, уплаты коммунальных платежей и т. п.

Пример.

Если бы в первом примере продавец воспользовался бы правом на налоговый вычет, расчёты были бы такими:

НДФЛ = (5 863 000 – 1 000 000) х 13% = 4 863 000 х 13% = 632 190

То есть заплатить пришлось бы 632 тысячи 190 рублей, а не 762 тысячи 190 рублей.

Можно ли реализовать недвижимость без расходов в ФНС?

Существует несколько законных способов:

  • дождаться, когда пройдёт три года с момента возникновения права на жильё;
  • воспользоваться вычетом, если стоимость квартиры не выше 1 млн рублей.

Иногда у продавцов возникает соблазн написать в договоре неверные сведения, чтобы избежать выплат. Но если цена квартиры сильно занижена, это может привлечь внимание налоговых органов.

В таких случаях возможно начисление ими НДФЛ и штрафа за неуплату.

Как быть владельцу доли?

В расчёте его размера при получении доли есть свои особенности. Здесь имеет значение, была ли до этого у наследника доля этого жилья в собственности. Если да, то отсчёт срока владения ведётся с первой доли. И если он больше трёх лет, платить не нужно.

  • Пример 1: Мать и сын были собственниками квартиры в равных долях в течение 10 лет. После смерти матери сын получил в наследство вторую половину квартиры. В этом случае он освобождается от выплат, так как уже владел долей этой недвижимости более 3-х лет.
  • Пример 2: Отец и дочь совместно купили квартиру. Через 2 года отец умер, оставив свою долю дочери. Если продать это жильё в том же году, дочери придётся платить налог. К этому времени ещё не пройдёт необходимого срока для освобождения от него.
  • Пример 3: Бабушка, единственная собственница квартиры, завещала её внукам. При продаже им придётся платить налог на доходы, так как долей у них раньше в собственности не было.

В таких случаях действует имущественный вычет (и в этом случае он может покрывать всю стоимость, поскольку она будет ниже). Но есть один нюанс, связанный с оформлением продажи.

Если заключается один договор со всеми собственниками, вычет делится на всех. Каждый может воспользоваться частью в соответствии с долей жилья. Чтобы была возможность оформить вычет на полную сумму, придётся оформить отдельный договор с владельцем каждой доли.

В остальном уплата происходит так же, как и при продаже всей квартиры. Сроки и правила заполнения декларации остаются теми же.

Сначала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ

На это отводится время до 30 апреля следующего при продаже года.

Важно: Если последний день сдачи – выходной или праздничный, срок автоматически продлевается до следующего рабочего дня.

Декларация подаётся в районное отделение ФНС по месту прописки плательщика . Взять её можно там же или скачать из интернета на сайте ИФНС. Заполняется декларация на компьютере или от руки, к нему нужно приложить копии всех подтверждающих документов. В данном случае потребуются:
  1. паспорт.
  2. ИНН.
  3. Завещание.
  4. Договор купли-продажи.
  5. При желании оформить имущественный вычет – заявление на его получение.

Подать документы можно:

  • лично в налоговом отделении;
  • через представителя, на которого оформляется специальная доверенность;
  • по почте;
  • через интернет (если оформлена электронная подпись и есть регистрация на сайте ФНС).

Справка! При отправке почтой понадобится заверить копии у нотариуса. Если документы подаются через интернет, понадобятся электронные копии, а при личном обращении лучше иметь при себе и оригиналы.

Полученные данные проверяются, затем продавцу направляется квитанция для оплаты. Перечислить деньги можно:

  • в любом банковском отделении;
  • онлайн (но данную услугу предоставляют не все банки).

Это нужно успеть сделать до 15 июня того года, когда была подана декларация.

Пример. Квартира продана 25 мая 2017 года. Значит, отчитаться об этом придётся до 30 апреля 2018 года. А заплатить налоги нужно до 15 июня 2018 года.

Если вычет покрывает стоимость квартиры или доли в ней, подавать декларацию всё равно нужно.
Налоговыми органами фиксируется, что он был использован в этом периоде.

Последствия нарушений: пени, штраф, доначисления

Если подать отчётность с опозданием или не сделать этого, налоговая служба начислит штраф. Он рассчитывается так. Количество месяцев, на которое задержана декларация, умножается на 5% от размера НДФЛ. Одновременно действует правило, по которому общая сумма не должна быть меньше 1 тысячи рублей или больше, чем 30% от НДФЛ.

При опоздании по оплате налога придётся заплатить пени: 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Если опоздание обнаружит ФНС, она может наложить и штраф. Его размер составляет до 20% от суммы налога. А при умышленной неуплате он может быть увеличен до 40%.

При занижении стоимости квартиры возможно доначисление налога. Дополнительно придётся заплатить пени и штраф.

Справка! Если собственник – несовершеннолетний, подачей декларации и уплатой налога занимается его родитель (или опекун).

Как видим, необходимость уплаты НДФЛ зависит от того, сколько времени прошло со смерти наследодателя. Ставка налога зависит от статуса (гражданин, резидент или нерезидент). Также есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу с помощью использования вычета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
+7 (812) 425-14-72 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravilabraka.com/nasledstvo/n-otdelnyh-vidov-imushhestva/n-kvartiry/nalog-s-prodazhi.html

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной в наследство

Налог с доли квартиры полученной по наследству

Отчуждение унаследованной жилплощади не обойдется без денежных расходов. Сюда входит оплата за оформление разных справок и услуг нотариуса. Оплачивается ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству? Это зависит от обстоятельств, о которых пойдет речь в этой статье.

Налог на продажу квартиры или другой недвижимости, полученной в наследство

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству? В прошлом, каждый оплачивал НДФЛ на доход.

С 2005 года сбор на наследуемое имущество отменен. Теперь, наследники, оформляя полученные материальные ценности, оплачивают только госпошлину.

С продажей дело обстоит иначе. Приобретенная в качестве наследства жилплощадь, продается с уплатой налогового сбора. Взнос в пользу государства должен заплатить продавец. Сумма высчитывается из полученной прибыли. Но, многое зависит от срока владения имуществом.

При реализации унаследованной, приватизированной, подаренной недвижимости учитывается период владения 3 года. Для приобретенной другим способом – 5 лет.

Размер налога при продаже наследственной квартиры со сроком владения менее 3 лет

Для расчета решающее значение имеет срок владения продаваемой жилплощадью. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), период владения жильем, при котором платится НДФЛ с его продажи, составляет менее 3-х лет.

Это значит, что собственник, получивший жилье по наследству меньше трех лет назад, должен оплатить НДФЛ при ее отчуждении.

Причем объем сбора зависит от времени проживания продавца в РФ без перерыва:

  • Если владелец находился в России в течение 183 дней в год оформления сделки, взимается 13% от полученного дохода;
  • Для остальных величина составит 30% от дохода, не зависимо от гражданства.

Расчет делается из продажной или кадастровой цены. Если сумма, прописанная в договоре купли-продажи, равна или выше указанной в выписке ЕГРН, сбор высчитывается из нее.

Если она не достигает 70% кадастровой оценки квартиры, тогда берется кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 (понижающий коэффициент).

Если кадастровая оценка была установлена на 1 января года совершения сделки, она учитывается при определении размера НДФЛ.

Иногда, при оформлении сделки, стороны договариваются о поэтапной оплате частями. Это не влияет на порядок расчета. Сбор высчитывается сразу из общей продажной стоимости объекта. Ее умножают на 13% и получают величину взноса.

Размер налога при продаже наследственной квартиры со сроком владения 3 года и больше

Согласно той же статье 217 НК РФ, собственники, унаследовавшие квартиру 3 и более лет назад, освобождаются от уплаты НДФЛ.

Не имеет большого значения, пользовался новый хозяин жильем или нет. Важно, чтобы он являлся официальным владельцем, т.е. жилплощадь зарегистрирована на его имя.

Учитывая выше сказанное, выгоднее продавать унаследованное жилье спустя 3 года после вступления в наследство.

Как определить срок владения?

Когда речь идет об унаследованном жилье, срок владения устанавливается со дня смерти бывшего владельца — наследодателя. Не важно, когда проведена перерегистрация жилья на имя на нового собственника в ГосРеестре. При расчете периода владения эта дата не учитывается.

Для квартир в долевой собственности существует свой порядок расчета.

Не зависимо от того, как передавались доли за время использования жилья, период владения начинает отсчет со дня открытия наследства. Этот срок заканчивается днем регистрации нового владельца.

Как гражданам, обязанным выплатить сбор, уменьшить сумму? Об этом пойдет речь далее.

Уменьшение дохода с продажи за счет налогового вычета

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, можно уменьшить за счет вычета.

При отчуждении жилья его максимальный размер составляет 1 млн. рублей. От полученной выручки отнимается фиксированный вычет, а остальное умножается на 13%. В результате объем НДФЛ уменьшается.

Если собственник продает в текущем году несколько объектов, на все предметы распределяется один налоговый вычет. Тоже касается сделок с объектами в долевой собственности. Величина вычета распределяется между владельцами долей пропорционально их частям или по соглашению.

Воспользоваться такой возможностью можно при условии:

  1. Заявитель должен быть налогоплательщиком – трудоустроенным, получателем любого налогооблагаемого дохода;
  2. Подачей декларации в НС о предоставлении вычета.

Вместо вычета, можно уменьшить фактическую выручку на сумму издержек при оформлении сделки. Но, все расходы должны подтверждаться справками, квитанциями и чеками. Тогда из полученной прибыли вычитаются все издержки и оставшуюся величину умножают на 13%.

Как облагается налогом продажа наследственной доли в квартире

Жилплощадь, находящаяся в долевой собственности, может продаваться дольщиками совместно. Тогда заключается один общий договор купли-продажи, куда входит вся жилплощадь. В этой ситуации, обязанность уплаты 13% от общей стоимости, распределяется между совладельцами.

Когда каждый дольщик оформляет отчуждение своей доли отдельно от остальных, сбор рассчитывается из цены его доли. Тогда, он самостоятельно оплачивает свои 13% от стоимости.

Можно ли освободиться от уплаты налога на продажу

Не платить НДФЛ может только собственник, владеющий объектом 3 года и более. Другим способом освободиться от повинности нельзя.

Стандартные льготные категории – инвалиды, пенсионеры, несовершеннолетние, не освобождаются от уплаты, если срок владения менее 3-х лет.

Когда издержки в процессе отчуждения превышают выручку, продавец не платит налоговый сбор, если подтвердит свои расходы документально.

Правила оплаты налога

Для уплаты нужно предоставить в местную НС декларацию З-НДФЛ. Сдать ее требуется до 30 апреля, следующего за сделкой, года.

Взнос оплачивается либо наличными, либо безналичным переводом на счет местного отдела ФНС. Срок уплаты не позднее 15 июля после подачи декларации. Продавцам, владевшим жильем менее трех лет, но имеющим нулевую налоговую ставку, тоже нужно подать декларацию.

Как отразить доход с продажи имущества в декларации 3-НДФЛ

Это делается любым удобным способом:

  • На бумажном бланке заполняется от руки. Его можно получить в офисе ФНС или скачать на официальном сайте Службы.
  • Есть электронная версия, которую можно заполнить онлайн на сайте ФНС.
  • Существуют специальные программы, предоставляющие такую возможность. Это «Декларация» и «Налогоплательщик ЮЛ».
  • Можно обратиться к юристу и с его помощью заполнить документ. Также, услуга предоставляется в режиме онлайн.

Готовую декларацию надо сдать НС по месту жительства лично или направить через представителя. Если необходимо, документ высылается заказным письмом. Возможна доставка по телекоммуникационным каналам с закреплением электронной подписью.

Заполнение декларации

Сначала заполняется титульный лист. Вносятся личные данные плательщика и сведения о налоговом органе, принимающем платеж.

Затем нужно заполнить страницу, где отражается доход:

  1. Установленная ставка НДФЛ – 13% или 30% в зависимости от статуса заявителя.
  2. Код полученного от сделки дохода.
  3. ФИО покупателя, если это физлицо.
  4. Банковские реквизиты, название и ОКТМО, если покупатель – юридическое лицо. Понадобится ФИО предпринимателя.
  5. Размер выручки общий.
  6. Удержания налоговым агентом.

В приложении №6 прописываются издержки и вычеты:

  • Фиксированный имущественный вычет;
  • Величина понесенных расходов;
  • Вычет 1 млн. руб. при реализации долей;
  • Подтвержденные издержки при отчуждении долей.

Нужно вносить информацию, которая актуальна для данной сделки. Далее внесенные цифры суммируются и заносится итоговая сумма.

В разделе №2 производится расчет налоговой базы и величины сбора.

Здесь помещаются сведения:

  • Общий объем дохода;
  • Величина вычета или издержек, уменьшающих объем прибыли;
  • Итоговая база для расчета НДФЛ;
  • Размер налога.

Число, отображающее величину налога, вносится в раздел №1. Заполнить и сдать декларацию нужно вовремя. Иначе, придется заплатить штраф.

Штраф за просрочку срока сдачи декларации в ИФНС

За игнорирование сроков уплаты, нарушитель понесет денежное взыскание в следующих исчислениях:

  1. Декларация не подана – не менее 1000 рублей и не более 30% от сокрытой прибыли. Величина штрафа составит 5% дохода за каждый просроченный месяц.
  2. НДФЛ не заплатили – штраф составит 20% налоговой суммы.

Штрафные средства нужно оплатить без промедления. Иначе они вырастут до огромных цифр. А самый лучший вариант – это все оформить и заплатить вовремя.

Источник: https://VamNasledstvo.ru/nasledstvo/nalog-pri-prodazhe-kvartiry-poluchennoy-po-nasledstvu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.