Налог с продажи унаследованного имущества

Содержание

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству

Налог с продажи унаследованного имущества

Являясь одним из способов получения в собственность недвижимости, наследство подчиняется общим законам Налогового Кодекса РФ. Вам не придется платить дополнительный налог или высчитывать проценты, достаточно знать основы.

  1. По статье 220 части 1 НК РФ при продаже квартиры, находящейся в собственности владельца более трех лет, налог не взимается. Срок в три года должен пройти с момента смерти наследодателя и не зависит от даты фактического принятия.
  2. Если квартира находится в собственности менее трех лет, необходимо оплатить подоходный налог.
  3. Если сумма сделки меньше одного миллиона рублей, налог не взимается.
  4. Если сумма сделки больше одного миллиона рублей, налог высчитывается, исходя из превышающей суммы, и составляет 13% для граждан РФ и 30% для иностранцев. Продавай собственность за два миллиона, заплатить налог вы должны только с одного (2-1=1).

Иными словами, если с момента смерти человека, оставившего наследства, прошло много времени ( больше трех лет), можно смело продавать квартиру – платить налог за нее не нужно.

Это же относится к недвижимости стоимостью меньше миллиона рублей. Если срок еще не прошел, а стоимость превышает лимит, следует выплатить 13% государству.

Налог оплачивается в местном территориальном налоговом органе после предоставления декларации. Внести его необходимо до 30 апреля последующего года.

Некоторые граждане имеют льготы при оплате налогов. К ним относятся:

  1. Пенсионеры;
  2. Инвалиды 1 и 2 групп и инвалиды детства.

Им необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, приложив копии документов, подтверждающих возраст или инвалидность и через некоторое время получить подтверждение.

Некоторые продавцы, стремясь уйти от налога, сознательно занижают стоимость, делая ее меньше одного миллиона.

В первую очередь от этого страдают покупатели, которые лишаются налогового послабления, положенного владельцам нового жилья: им приходится платить 130 тысяч рублей.

Кроме того, налоговые органы отлично осведомлены об этом способе мошенничества и могут привлечь за необоснованное обогащение, так что заплатить придется намного больше.

Налог на наследство

Продажа дома, полученного по наследству, невозможна без регистрации прав собственности наследником на полученную недвижимость. Сделать это можно только при наличии свидетельства о праве наследования.

Этот документ является доказательством наследования имущества и выдается в нотариальной конторе.

Для получения такого сертификата необходимо составить заявление о вступлении в наследование дома либо получить решение суда о признании прав.

Все расходы, связанные с оформлением дома, должны оплатить преемники. Помимо платы за выдачу документов и работу нотариальной конторы, заявителю необходимо оплатить госпошлину за вступление и выдачу свидетельства.

Освобождаются от уплаты налога при вступлении в наследство получатели, которые проживали вместе с наследодателем на одной территории. Половину от установленной суммы могут оплатить инвалиды первой и второй группы.

Размер госпошлины за выдачу свидетельства бывает двух видов. Первый из них предназначен для близких родственников. 0,3% от оценочной стоимости дома, который переходит по наследству, должны оплатить основные претенденты (1 и 2 очереди). Среди них родители, дети и супруги умершего. Максимальный размер начисляемой пошлины ограничен до ста тысяч рублей.

Второй тип госпошлины применим для всех наследников по закону (с 3 по 7 очередность), а также для получателей по завещанию. Указанные категории граждан должны оплатить пошлину за получение свидетельства в размере 0,6% от стоимости унаследованного имущества. Сумма налога ограничена одним миллионом рублей.

Договор купли-продажи

Как составить ДКП

Указанный документ является основным при продаже унаследованной жилплощади. Именно договор определяет суть сделки и регулирует взаимоотношения между продавцом и покупателем.

Важно! Законодатель не предоставляет никаких требований к договору, потому он заключается и составляется в произвольной форме. Единственными требованиями к соглашению выступают такие моменты:

Единственными требованиями к соглашению выступают такие моменты:

  • Договор всегда оформляется в письменной форме, не допускаются устные договоренности. Получение собственной копии договора происходит относительно всех участников сделки.
  • Все условия сделки должны быть обозначены в соглашении. Если возникнут какие-либо сложности, стороны договора будут исполнять только те условия, которые закреплены документально.
  • В тексте должны отсутствовать грамматические и пунктуационные ошибки, опечатки и неточности.

Что касается содержания бумаги, то здесь требования законодателя носят конструктивный характер. Так, текст соглашения должен включать в себя такие сведения:

  • персональные данные участников сделки;
  • реальная стоимость недвижимого объекта, которая будет выплачиваться продавцу (рыночная цена);
  • ключевые сведения о продаваемой квартире, то есть технические параметры, наличие ремонта и техники, которая будет передана покупателю, и многое другое;
  • временной отрезок, в течение которого между новым и старым владельцами должны быть осуществлены все финансовые операции и расчеты;
  • способ передачи денежных средств. Рекомендуется производить расчет в присутствии нотариуса, риелтора или других уполномоченных лиц, способных подтвердить полное исполнение финансовых обязательств. В большинстве случаев расчет происходит в банковской организации, которая проверяет сумму, а также подлинность банковских билетов, если расчет осуществляется в наличной форме.

Процесс передачи денег за квартиру

Некоторые продавцы с целью снижения затрат указывают в документе заниженную стоимость недвижимости. Нужно отметить, что налоговики тщательно проверяют по какой цене будут продавать жилье, и если будет установлена попытка обмана, налог будет исчисляться с оглядкой на кадастровую оценку недвижимости, умноженную на дополнительный коэффициент 0,7.

Важно! При подписании договора крайне важно указать рыночную цену жилья, так как в ситуациях, когда между участниками сделки возникнут какие-либо претензии и сложности, покупатель сможет вернуть назад только ту сумму, которая была указана в договоре, а не которую он заплатит реально

Как делится сумма в случае долевого наследования?

Довольно часто имущество переходит по наследству сразу нескольким преемникам. Они получают недвижимость в долевую собственность. Размер долей может быть равным или неравным, в зависимости от условий завещания и законодательных норм.

При продаже жилья, находящегося в долевой собственности, продавцам придется оплатить налог с той суммы, которую они получают при продаже своей доли.

Выплата производится только после реализации собственной доли независимо от того, продали ли другие преемники свои части или нет.

Расчет налогового вычета производится по другой схеме:

  1. При продаже сразу всего объекта недвижимости 1 миллион рублей делится между всеми дольщиками.
  2. Если реализуется одна часть квартиры, то вычет в один миллион дается в полном объеме одному продавцу.
  3. Продавая две или более частей, но не весь объект, имущественный вычет делится между количеством продавцов.

Раздел налогового вычета производится в соответствии с размером унаследованной части.

О порядке расчета и уплаты НДФЛ после продажи доли в квартире, полученной в наследство можно узнать из следующего видео:

При разном сроке владения долями

Если один из преемников выкупил остальные доли, а впоследствии выставил квартиру на продажу, то он:

  • Подлежит налогообложению, если право наследование получил менее трех лет назад.
  • Освобождается от уплаты налогов, если одна из частей объекта перешла ему в наследство более трех лет назад.

Считается, что он был владельцем недвижимости изначально, менялось лишь количество долей.

Отсчет срока владения производится с момента получения прав на первую долю, а не со времени выкупа остальных.

Пример:

Источник: https://gorodpro.org/nalog-pri-prodaze-kvartiry-polucennoj-po-nasledstvu/

Платится ли налог при продаже квартиры или дома, полученных по наследству? Нюансы вычетов

Налог с продажи унаследованного имущества

У лица, получившего в наследство недвижимое имущество – дом или квартиру, может возникнуть необходимость в его продаже.

В таком случае наследник сталкивается с вопросом, касающимся уплаты налога на доход, полученный при его реализации.

В статье поговорим о том, в каких случаях отсутствует обязанность по уплате налогов, какие существуют налоговые льготы, а также о том, каким образом заполнить и оплатить налог.

Облагается ли НДФЛ жилье при наследовании?

Лицо, которому по наследству перешла жилая недвижимость, может столкнуться с необходимостью ее продажи. Разберемся, облагается ли реализация наследственного имущества налогом на доходы физических лиц.

Платится ли вычет, если получил дом?

Лицо, получившее в наследство дом и в дальнейшем решившее его продать, обязано будет уплатить налог на доход, полученный в результате его продажи в случае, если срок нахождения имущества в собственности наследника составляет меньше трех лет.

При принятии решения о продаже после окончания трехлетнего срока владения унаследованным домом, обязанность по уплате налога на доход от его реализации отсутствует.

Под сроком владения недвижимостью понимаются не календарные годы, течение которых начинается с 1 января, а 36 месяцев, в течение которых наследник фактически владел имуществом. Этот период может исчисляться с любого дня года.

Что если перешла во владение квартира?

Аналогичные правила действуют при продаже квартиры, перешедшей во владение по наследству:

  • реализация квартиры, находящейся в собственности лица менее 36 месяцев, подлежит налогообложению;
  • продажа жилья, которым наследник владеет свыше трех лет, налогом не облагается.

По общему правилу момент возникновения права собственности на недвижимое имущество связан с получением свидетельства о государственной регистрации права. В то же время, для наследственного имущество предусмотрено исключение – право на квартиру возникает у наследника со дня смерти наследодателя – часть 4 статьи 1152 ГК РФ (а через какое время ее можно продать?).

Сколько составляет налоговый вычет?

Продажа полученной по наследству недвижимости влечет за собой обязанность наследника по оплате НДФЛ – налога, исчисляемого из полученных физическим лицом доходов, размер которого составляет 13% от суммы прибыли.

За доставшуюся и проданную наследником квартиру

Реализуя перешедшую по наследству квартиру, наследник обязан будет заплатить налог на полученный от ее продажи доход в размере 13 % от суммы от кадастровой стоимости реализованного имущества.

Если полученный при реализации квартиры доход не превышает 70% от ее кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, в котором имущество отчуждено, то налогом облагается 70% от такой стоимости (часть 5 статьи 217.1 НК РФ). Данное положение не применяется, если кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января года, в котором оно было продано, не определена.

Если достался дом

В случае продажи дома, действует то же правило:

  • продажа дома, находящего в собственности меньше 36 месяцев, облагается 13-ти процентным налогом на доходы;
  • продажа дома, находящегося в собственности свыше 36 месяцев, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Для иностранных граждан

В российском налоговом законодательстве отсутствует понятие иностранного гражданина. Для целей налогообложения применяются другие термины:

  • резидент, то есть лицо, находящее 183 дня в течение 12 идущих подряд месяцев на территории РФ;
  • нерезидент – иные иностранные граждане, находящие на территории РФ в течение года менее 183 дней.

В отношении резидентов применяются те же правила налогообложения, что и в отношении российских граждан. Соответственно, решив продать унаследованную квартиру до истечения трехлетнего срока владения, они обязаны будут уплатить НДФЛ в размере 13 %.

Если же квартира будет реализована позднее, чем через 36 месяцев со дня смерти наследодателя, иностранный гражданин-резидент РФ от уплаты налога будет освобожден.

Для нерезидентов размер налога, подлежащего уплате при продаже недвижимости, полученной по наследству, составляет 30 %. При этом, если имущество находится в собственности нерезидента более 36 месяцев он также освобождается от обязанности по уплате налога (статья 217.1 НК РФ).

Важно! При наличии международного договора между Россией и иностранным государством, подданным которого является наследник, возможно полное или частичное освобождение его от уплаты НДФЛ в бюджет РФ.

Остановимся подробнее на случаях, при которых отсутствует обязанность по уплате налога на полученный при продаже наследства доход, а также на имеющихся налоговых льготах.

На освобождение

В соответствии со статьей 217.1 НК РФ для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц требуется, чтобы реализуемое имущество находилось в собственности наследника более 36 месяцев, исчисляемых со дня смерти наследодателя.

Иных оснований для освобождения от налоговой обязанности, в том числе для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан, вышеназванной статьей НК РФ не предусмотрено.

Пенсионеры, инвалиды и ряд других категорий граждан освобождаются от уплаты налога на имущество (в том числе на квартиру) находящееся в их собственности, однако данная льгота не распространяется на полученные от продажи унаследованной недвижимости доходы.

На льготы

Вместе с тем, при реализации наследственного имущества граждане имеют право на определенную льготу – имущественный налоговый вычет, максимальный размер которого составляет 1 миллион рублей. То есть, полученный при продаже квартиры или дома доход может быть уменьшен на 1 миллион рублей, а налогооблагаемой будет считаться оставшаяся сумма.

Право на получение вычета распространяется только на граждан и резидентов РФ и действует в отношении как жилых домов, так и квартир, полученных по наследству.

Имущественный налоговый вычет применяется в случае реализации наследственного имущества, находящегося в собственности наследника менее трех лет.

Всегда ли надо платить, если продать жилье и в каких случаях не нужно?

Для освобождения от уплаты подоходного налога при реализации наследственной недвижимости, в том числе квартиры, предусмотрено только одно основание – жилье должно находиться в собственности наследника более трех лет.

По общему правилу исчисление срока владения жильем начинается с момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости.

Однако в случае с наследственным имуществом срок начинает исчисляться не со дня оформления права собственности на жилье, а с даты смерти наследодателя (часть 4 статьи 1152 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 6.1 НК РФ исчисляемый годами срок заканчивается в соответствующие число и месяц последнего года срока. Под годом налоговый кодекс понимает 12 идущих подряд месяцев.

Подробнее о том, в каком случае не нужно платить налог с продажи квартиры, доставшейся в наследство, рассказано в этом видео:

Реализация наследственного имущества, в том числе квартиры, находящегося в собственности менее трех лет, требует уплаты налога на доходы физических лиц и заполнения налоговой декларации.

Сдать налоговую отчетность можно тремя способами:

  • Лично, обратившись в территориальный налоговый орган и сдав декларацию и прилагаемые к ней документы.
  • Направив необходимую документацию посредством почтовой связи (отправлять следует заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении).
  • Воспользовавшись Интернетом. Этот способ подходит для лиц, имеющих электронную подпись. Для сдачи отчетности в электронном виде необходимо зарегистрироваться на сайте ИФНС, заполнить в личном кабинете налоговую декларацию, подписать ее электронной подписью и отправить в налоговый орган.

Важно! Заполнение налоговой декларации не требуется при реализации жилья, находившегося в собственности более 36 месяцев.

В случае продажи недвижимости, полученной в наследство, наследнику необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами:

  1. получив в Инспекции ФНС или распечатав с официального сайта бланк декларации и заполнив его от руки;
  2. заполнив электронный документ на сайте Инспекции.

Скачать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Способы перечисления

Налог на доходы, полученные при реализации наследственного имущества, оплачивается безналичным способом. Перечисление денежных средств производится по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении, на сайте ФНС или в квитанции, которую можно получить, обратившись лично в налоговый орган.

Непосредственно оплату можно произвести:

Когда можно реализовать после вступления в права, чтобы обойтись без НДФЛ?

Для того, чтобы избежать уплаты налога при реализации наследственной квартиры или дома необходимо дождаться истечения трехгодичного срока владения недвижимостью.

Во избежание штрафных санкций, лицу, получившему в наследство жилье и решившему его продать, необходимо будет заполнить налоговую декларацию и уплатить налог с полученного от продажи недвижимости дохода. Такая обязанность у него будет отсутствовать при условии, что до момента продажи, квартира или дом находились в собственности наследника свыше 36 месяцев, исчисляемых со дня смерти наследодателя.

Источник: https://nasledstvennoe-pravo.info/prodazha-nasledstva/nalog.html

Налог от продажи квартиры в 2020 году, полученной по наследству

Налог с продажи унаследованного имущества

Продать что-то существенное для того чтобы купить машину или улучшить жилищные условия — удается далеко не каждому.

Однако если семья уже имеет собственное жилье, а кому-либо из супругов перешла по наследству недвижимость, они, несомненно, хотят знать, как продать квартиру после вступления в наследство.

Кроме цены, супругов будет интересовать налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по истечении, какого времени ее можно будет продать. Обо всем этом далее.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство по закону

Основным условием выставления на продажу наследства служит его оформление на право собственности. После регистрации преимущественного права, обладатель недвижимости может начать сбор документов для ее дальнейшей реализации. Пакет документов должен содержать следующие свидетельства и подтверждения:

  • заверенное нотариально имущественное право;
  • сертификат государственной регистрации полномочий;
  • одобрение кого-либо из супругов на реализацию имущества, если имеющийся брачный контракт предусматривал получение по наследству совместной собственности;
  • технический паспорт жилья;
  • подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным обязательствам;
  • соглашение о купле-продаже вступает в силу с момента регистрации, согласно статьям Гражданского кодекса РФ.

Дополнительным условием, чтобы состоялась продажа квартиры доставшейся по наследству, послужит предварительный нотариальный отказ других претендентов на имущество.

К тому же, можно продать квартиру лишь через шесть месяцев после смерти ее первоначального владельца. Это как раз тот срок, когда получатель наследства законно обретет свои права.

Время, отпущенное на получение документов наследования, не предусматривает реализацию жилья, что будет считаться незаконным при ее проведении.

Законодательство не предусматривает каких-либо ограничений, когда наследователь вступил в свои права. Однако после реализации доставшегося наследства его обладателю необходимо уплатить налог. Данная процедура подразумевает налогообложение, в отличие от упраздненного ранее налога на наследственное владение.

Ставка налога в 2020 году на продажу унаследованной квартиры

С 1 января 2016 года законодательство внесло некоторые изменения, влияющие на срок обладания имуществом, когда физическое лицо освобождается от налогового платежа за реализацию унаследованного имущества. Упомянутые изменения являются действующими и в нынешнем, 2020 году.

Данное изменение касается не только продажи унаследованного имущества, оно применимо к реализации приватизированного жилья, дарственного, поэтому не имеет кардинальных различий. Поэтому подоходное бремя несет на себе каждое физическое лицо в случае сбыта недвижимости новому собственнику.

Подвергшиеся изменениям налоговые правила фиксируют подоходный платеж для физических лиц на уровне 13%, что подразумевает уплату налога за проданную недвижимость, которая находилась во владении менее пяти лет. Однако если собственник дома пожелает продать его намного раньше, игра принимает другие условия.

Если срок менее 3 лет

Находящаяся на плечах владельца ненужная ему недвижимость имеет свойство опустошать его кошелек дополнительными государственными сборами.

Поэтому он старается выставить ее на продажу сразу после получения наследства. Данный случай подлежит налогообложению, т. к. жилое помещение продается ранее прошедших трех лет.

Его хозяин обязан предоставить налоговой инспекции декларацию ндфл после сбыта унаследованного имущества.

Налоговый кодекс страны декларирует, что пошлина уплачивается с цены превышающей 1 млн руб. Практически, владельцу предусматривается имущественный вычет, который компенсирует часть расходов связанных с покупкой или постройкой жилого объекта, что гарантировано налоговым законодательством России.

Величина налога при продаже унаследованной квартиры равняется обычной подоходной пошлине, которая составляет для граждан Российской Федерации 13%. Иностранным же подданным придется выложить несколько больше — 30%. Усвоить приведенное, поможет прилагаемый образец при соглашении купли-продажи имущества, для упрощения действий примем округленное число.

Получив за дом 2 млн руб., бывший его владелец обязан уплатить пошлину за сумму превышающую 1 млн. Таким образом, физическое лицо уменьшит заработанную за дом сумму всего на 130 т. р., а не четверть миллиона. Дополнит сказанное еще одно условие. Существующий налоговый вычет допускается использовать не более одного раза.

Варианты продажи без уплаты налогов

Кодекс предусматривает так же процедуру продажи квартиры после вступления в наследство без уплаты налога. Этому способствуют следующие факторы:

  • владелец распоряжался личной собственность больше чем три года;
  • недвижимость реализуется по цене ниже одного миллиона рублей, что применимо к сбыту однокомнатной квартиры, либо некоторой части жилого помещения.

Пенсионеры и инвалиды не являются льготной категорией лиц, которые освобождены от уплаты налога при продаже квартиры. Они в обязательном уплачивают стандартные 13%.

Как определить срок владения

Период владения собственностью подтверждается датой его государственной регистрации. Однако датой унаследования недвижимости, доставшейся после смерти наследодателя, считается день смерти последнего. Именно с того времени наследник берет на себя обязанность правообладателя и продолжается до внесения в реестр данных о смене владельца.

Допустим, что хозяин жилья умер в 2010 году, а имущественное право новый собственник зарегистрировал 2014 годом и тогда же решил продать дом, то последний уплачивать налоговую пошлину не будет. Подобное объясняется тем, налог с продажи квартиры полученной по наследству, которая находиться в распоряжении нового хозяина меньше трех лет, не предусмотрен.

Уменьшение дохода

Уменьшить налог от продажи квартиры полученной по наследству можно до такой степени, что ничего платить не придется. Конечно, процедура подразумевает невысокую стоимость жилья, но трату нервов с налоговыми декларациями, как то:

  • официально продаваемое наследство оценивается суммой менее 1 миллиона, что подразумевает отсутствие налоговой пошлины;
  • вычитают из цены расходы по приобретению дома, его ремонта, оформление имущественного права.

Из оставшейся суммы затем извлекают утвержденные кодексом 13%. Конечно, каждый должен выбрать один лишь пункт, да и минимальная стоимость дома доставшегося по наследству не должна быть ниже 70% его кадастровой цены.

Декларация

Реализация наследованного владения обязывает собственника уплатить налог с продажи квартиры. Данная прибыль должна быть отражена налоговой декларацией до 30 апреля, следующего года после сбыта имущества и получения дохода. Заполняется декларация после продажи квартиры принятой в наследство несколькими способами, как то:

  1. Заполнить от руки бланк отчетности, полученный в налоговой администрации, либо распечатанный с официального сайта Федеральной Налоговой Службы РФ.
  2. Внести данные о полученной прибыли в электронный документ декларации, расположенный на веб-странице финансовой организации.
  3. При помощи специализированных программ для налогоплательщиков.

Отсутствие финансовой, либо компьютерной грамотности позволяет прибегнуть к помощи юриста, который быстро и качественно подготовит необходимые документы. Поэтому продажа квартиры после вступления в наследство не обременит жизнь ее бывшему владельцу. Запишитесь на бесплатную консультацию прямо у нас на сайте в специальной форме.

Сдать декларацию физическое лицо может лично, отправить почтой, воспользоваться телекоммуникационными каналами с электронной цифровой подписью.

Как происходит оплата

Оплатить необходимую пошлину поможет следующий пакет документов:

  • копия гражданского паспорта;
  • заявление на имущественный вычет;
  • свидетельство о праве на жилье;
  • соглашение купли-продажи;
  • подтверждающий документ о получении денежной суммы владельцем недвижимости.

После проверки правильности составления декларации, физическое лицо безналичным способом перечислит налог.

Заключение

Унаследовав имущество, его владелец должен приобрести право собственности, чтобы потом он мог его реализовать в случае необходимости. Однако налог от продажи квартиры полученной по наследству он обязан уплатить по завершении сделки. Варианты реализации предусматривают льготное налогообложение, беспошлинную, имущественный вычет. Немаловажную роль играет срок владения недвижимостью.

Получить бесплатную консультацию по вопросам наследования и продажи квартиры вы можете прямо у нас на сайте. Просто заполните специальную форму.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/prodazha-kvartiry-nasledstvo.html

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Налог с продажи унаследованного имущества

Глава 23 НК РФ практически полностью регламентирует вопрос налогообложения при продаже унаследованного жилья. Так, например, налог не нужно платить, если этой недвижимостью наследник владел больше 3 лет.

Первым днем вступления в права собственности считается момент, когда умер наследодатель. Но в ситуации, когда еще до смерти наследодателя уже были полностью или частично переданы права собственности, первым днем считается момент государственной регистрации прав. В таком случае минимальный срок владения для обхода налога — не меньше 5 лет.

Если налог все-таки придется платить, следует помнить, что для резидентов РФ он составляет 13% вырученной суммы либо тот же процент от кадастровой стоимости жилья в момент продажи.

Нормативная база

Обязанность физических лиц платить налог при продаже любого недвижимого имущества закреплена главой 23 Налогового Кодекса РФ, в частности — статьей 214.10 НК РФ. Статья 207 определяет порядок и размер налога для резидентов и нерезидентов РФ.

Однако, закон предусмотрел различные ситуации и обстоятельства, в которых может оказаться собственник жилья. Этому посвящены статьи 217 и 217.1 НК РФ. Именно их мы и будем рассматривать сегодня в первую очередь.

Отдельно отметим, что до 2006-го года существовал отдельный налог на наследование, т.е. сам факт получения наследства уже подразумевал передачу ФНС части от полученной собственности.

С 2006-го года этот налог отменен, и теперь при вступлении в силу завещания граждане могут свободно пользоваться имуществом какой угодно срок.

Платить придется только при продаже унаследованного жилья.

В каком случае налог не платится?

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, обязателен для всех физических лиц, производящих операцию на территории России. По состоянию на 2020 год, есть только одно исключение — срок владения недвижимостью, отталкиваясь от которого ФНС решает о необходимости собственника уплатить налог.

Разъяснения правовой нормы даны в п. 3 и п. 4 ст. 217.1 НК РФ. Налогом не облагается продажа недвижимости, полученной в наследство более трех лет назад.

При этом существуют и более строгие правила, так что наследникам вполне повезло.

Так, например, для продажи купленного жилья, а не полученного в дар, наследство, в результате действия договора ренты или приватизации, срок владения должен составлять не менее пяти лет, иначе налог заплатить придется.

Важно понимать, что других способов не платить налог с продажи дома, полученного по наследству, попросту нет.

При отсутствии основания в виде трехлетнего и более длительного владения домом, нельзя даже и думать о продаже «из-под полы»: сокрытие дохода, суть, есть грубое нарушение налогового законодательства, что при поимке обернется либо колоссальным штрафом, либо лишением свободы на срок не менее двух лет.

С какого момента исчисляется срок владения?

Согласно основному правовому документу в России в сфере гражданских прав — Гражданскому Кодексу РФ — момент наступления прав собственности совпадает со днем госрегистрации владения (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Очевидно, что далеко не все переписывают права на недвижимость еще до наступления смерти наследодателя, так что ГК РФ допускает ряд исключений.

Если наследодатель умер и в результате этой смерти права собственности перешли к наследнику, момент вступления во владение исчиляется со дня смерти наследодателя. Норма установлена п. 2 ст. 218, ст. 1114 и ст. 1152 ГК РФ.

При наследовании доли, правило остается тем же. Первый день владения исчисляется с момента, когда наследник получил самую первую долю в недвижимости.

При этом, подчеркиваем, до смерти наследодателя права на собственность не были зарегистрированы у наследника.

В противном случае первым днем исчисления станет момент госрегистрации прав, и минимальный срок владения для обхода налога составит пять лет.

Кроме того, налог при продаже недвижимости, полученной нерезидентом РФ по наследству, все равно должен быть выплачен в независимости от сроков владения жильем. Льготные условия налогообложения на нерезидентов не распространяются.

Какой налоговой ставкой облагается продажа?

Итак, мы уже выяснили, что только в одном случае можно продать жилье без налогового сбора. Если оснований для получения льгот нет, то какую сумму придется в итоге заплатить ФНС? Подоходный налог — он же НДФЛ — разнится для резидентов и нерезидентов РФ. Разграничению понятий посвящена 207 статья НК РФ.

В ней дано определение нерезидента — это граждане РФ и иностранцы, находящиеся вне территориальных пределов России больше 183-х суток в течение одного календарного года. В отношении иностранцев вводится дополнительное правило: чтобы получить статус резидентства, из положений законодательных актов вытекает необходимость оформления РВП или ВНЖ.

Налог при продаже квартиры, полученной по завещанию, для резидентов составляет стандартные 13% НДФЛ от суммы договора продажи (в независимости от того, продается ли вся квартира целиком или только доля в ней). Для нерезидентов — 30% от суммы продажи.

Пример расчета налога

Формула расчета стоимости дана в ст. 217 НК РФ. Для унаследованного жилья никаких новых переменных не вводится, поэтому при реализации имущества нужно пользоваться общей формулой. Сумму налогового сбора рассчитывают двумя путями:

  • 13% либо 30% от суммы, указанной в договоре купли-продажи;
  • Если по договору стоимость квартиры оказывается меньшей, чем 70% от кадастровой ее стоимости, налог выплачивается в процентах от кадастровой стоимости.

Разберем простой и довольно распространенный вариант уплаты налога. Допустим, кадастровая стоимость жилья составляет 4 млн рублей. Наследники решили продать недвижимость за 3,5 млн рублей.

В процентах от кадастровой стоимости получается 87.5%. Соответственно, при расчете налога будет принята во внимание сумма, указанная в договоре — 3,5 млн рублей. 13% от этой суммы составляют 455 000 рублей.

И рассмотрим тот же вариант, но с налоговым вычетом. Максимальный размер возврата налога из ФНС по данному основанию — 1 млн рублей. Если гражданин официально устроен и регулярно выплачивает налоги, необлагаемая налогом сумма в размере 1 млн рублей может собраться за 1-1.5 года работы, поэтому будем в формуле использовать максимальную сумму вычета.

3,5 млн рублей — 1 млн рублей вычета = 2,5 млн облагаемых налогом рублей. От них считаем 13% и получаем 325 000 рублей, требуемых к уплате по закону.

Как можно уменьшить налог?

Самого главного способа мы уже коснулись — можно воспользоваться вычетом. В совокупности он поможет сэкономить до 130 000 рублей, которые иначе пошли бы в ФНС.

Если обстоятельства тяжелые, так что очень хочется продать унаследованное жилье поскорее, мы советуем все-таки повременить с этим решением. Продажа недвижимости сразу после вступления в наследство — это потеря 200-800 тысяч рублей, которые можно получить уже через три года при определенном терпении.

Можно попробовать схитрить, если кадастровая стоимость сильно ниже реальной рыночной цены объекта. Делается это так: с покупателем жилья заключается договор с очень низкой ценой, а остальную — недостающую до реальной — сумму он выплачивает в обход договора. Тогда налоговая посчитает величину сбора в процентах от кадастровой стоимости.

Но мы категорически не рекомендуем пользоваться данным способом: покупатель может отказаться выплачивать остальную сумму или через суд истребовать ее возвращение под любым предлогом. Экономия 50-200 тысяч рублей на налогах легко может обернуться потерей миллиона на самой продаже недвижимости.

В какой срок нужно уплатить сбор?

Подача декларации и перевод всего налога должны быть произведены до 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи. Так, например, если в декабре 2020 года квартира была продана, заплатить налог нужно до 15 июля 2021-го года.

Нужно ли заполнять налоговую декларацию?

В обязательном порядке. Это касается не только тех ситуаций, когда налог все-таки уплачивается: даже при действующем освобождении от налога нужно подать так называемую «нулевую» декларацию. В ней достаточно отобразить сумму, полученную в результате продажи, и основание пользования льготными условиями налогообложения.

Обратите внимание: подать 3-НДФЛ нужно не позже 30-го апреля того года, что следует за годом продажи жилья. Каждый месяц просрочки прибавляет к сумме налога 5% в качестве штрафа.

Порядок продажи квартиры, полученной в наследство

Если все остальное — поиск покупателя, оформление бумаг и договора, перерегистрация прав в Росреестре — уже удалось организовать, нужно приступить к самому налогу.

В первую очередь заполняется 3-НДФЛ. Проще и лучше всего заполнять документ в специальной программе «Декларация», созданной государственными подрядчиками. Многие поля заполняются автоматически, а явное некорректное содержание в полях сервис просто не пропустит дальше. Благодаря этому не придется тратить на исправления и подачу новых деклараций.

Готовый документ следует направлять в ИНФС по месту регистрации, временной или постоянной. Это можно сделать как лично, так и по почте письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении.

По факту проведения камеральной проверки гражданину придет письменное уведомление из ФНС, где будут даны дальнейшие инструкции. Если по результатам проверки требуется оплатить налог, здесь же отображаются реквизиты и способы перевода, а также его точная сумма.

Оплатить НДФЛ нужно до наступления 15-го июля года, следующего за годом продажи недвижимости.

Источник: https://vKreditBe.ru/nalog-pri-prodazhe-kvartiry-poluchennoj-po-nasledstvu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.