Налоги при наследовании квартиры
Содержание
- 1 Налог на наследство включен в государственную пошлину
- 1.1 Уплачивается ли налог при вступлении в наследство
- 1.2 Налог на наследство квартиры отменен, но пошлина — нет
- 1.3 Какие близкие родственники платят госпошлину на наследство 0.3%
- 1.4 Кто освобожден от уплаты пошлины
- 1.5 Налог на имущество
- 1.6 Налог с продажи
- 1.7 Налог на плоды интеллектуальной собственности платить надо
- 2 Налог на наследство квартиры: Пошлина при наследовании
Налог на наследство включен в государственную пошлину
Получить наследство приятно, если оно не обременено долгами, которые, к сожалению, наследуются тоже. Также возникает опасение, облагается ли налогом наследство и не слишком дорогим будет его оформление.
Понять беспокойство наследников можно, ведь стоимость имущества, оставленного наследодателем, может быть большой, а налог на доходы физических лиц составляет 13%. Переживать по этому поводу могут родные умершего по происхождению и те, с кем его объединяла жизнь.
Ведь стать наследником можно, даже не приходясь родственником покойному, если данное лицо указано в завещании. Разберемся в статье:
- Положен ли налог на наследство квартиры?
- Сколько стоит вступить в наследство по завещанию?
Уплачивается ли налог при вступлении в наследство
Последние 13 лет, с 1 января 2006 г. налогообложение наследства в целом было отменено. До этой даты налоги взимались только в том случае, если стоимость наследства превышала 850 МРОТ*. Почему в целом? Дело в том, что на такой вид наследства, как получение дивидендов с плодов деятельности обладателей авторских прав налог все-таки остался.
*МРОТ — минимальный размер оплаты труда.
Налог на наследство квартиры отменен, но пошлина — нет
В настоящее время, на основании п. 18 ст. 217 Налогового Кодекса, налог на наследство по завещанию или по закону квартиры, жилых домов, земельных участков и другого имущества, не взимается.
Однако отсутствие налога компенсируется госпошлиной внушительного размера, которую наследник должен заплатить в качестве доли от стоимости наследуемого имущества при оформлении свидетельства о наследстве. Это именно государственная пошлина, а не налог, которую тем не менее многие считают косвенным налогом на наследство.
Размер пошлины дифференцированный и зависит от степени родства:
- близкие родственники, а именно наследники первых двух очередей (кроме дедушек и бабушек и неполнородных братьев и сестер) выплачивают ее в р‑ре 0.3% от ст-сти наследства (но не больше 100000 руб.);
- наследники остальных очередей, начиная с третьей платят пошлину 0.6% (но не более одного миллиона рублей).
(Основание: Письмо Минфина от 26 октября 2018 г. № 03–05-06–03/77062)
Таким образом близкие родственники имеют льготы при выплате налога на наследство в виде госпошлины. Определимся, кто такие эти люди.
Какие близкие родственники платят госпошлину на наследство 0.3%
Состав близких родственников при наследовании, уплате госпошлины и налога при продаже различен.
Установление родственных связей важно при наследовании по закону, так как по завещанию получить наследство может любое лицо, не взирая на степень родства.
Но необходимость установить родственные связи возникает и при получении наследства по завещанию, так как они играют роль при назначении пошлины.
Близкие родственники при наследовании — это первые три очереди. Только в них, кстати, существует право представления — переход прав наследника к детям при его смерти до (или в момент) открытия насл-ва.Очередность в наследовании
Отсутствие завещания, его ничтожность, непринятие наследства наследниками по завещанию, либо невозможность его принятия по разным причинам означает, что наследование будет проведено по закону, в соответствии с Гражданским Кодексом, в частности, ст. 1142 — 1145 и ст. 1148.
Это значит, что претендовать на имущество покойного будут его родственники с разным приоритетом, соответствующим очереди: чем она выше, тем выше приоритет, тем скорее будут призваны наследники.
- Если у наследодателя имеются дети, муж (или жена), живы родители, то именно эти люди имеют первоочередное право на получение наследства.
- При отсутствии этих наследников право переходит во вторую очередь (братья и сестры покойного, в том числе и наполовину родные, его прародители, то есть дедушки и бабушки).
- Если и этих родственников нет, в игру вступают родные дяди и тети.
Как далее происходит наследование, читайте здесь.
Близкие родственники по версии Минфина
Налог при вступлении в наследство никто из наследников всех восьми очередей платить не будет. А вот госпошлину на оформление свидетельства платить будут все, при этом правом на льготную пошлину 0.3% обладают:
- дети наследодателя , в т. ч. и усыновленные;
- его мать и отец;
- супруг (или супруга);
- родные полнородные братья и сестры.
Обратите внимание, что среди близких родственников (с точки зрения Минфина) нет ни дедушек/бабушек, ни неполнородных братьев и сестер.
Например, если у наследодателя из близких родственников остались только родной брат, сестра (родная по матери) и дедушка, все они могут наследовать по закону его имущество, если нет завещания и разделить его в равных долях.
Однако при оформлении свидетельств на наследство для каждого из наследников только родной брат будет иметь право на льготную пошлину (0.3%). Неполнородная сестра и дедушка должны будут уплатить косвенный налог на наследство в виде пошлины 0.
6% от стоимости своих долей.
Переход прав
Перейти права от наследников одного круга к другому (или в пределах одного круга) могут также:
- при отказе вышестоящих наследников от наследства;
- если принятие насл-ва (фактическое вступление в права или регистрация свидетельства наследника) не произошло;
- претенденты на наследуемое имущество не обладают достаточными правами, например, признаны недостойными наследниками;
- в случае смерти потенциального наследника до (или в момент) открытия наследства, либо до его принятия (См. Два способа вступления в насл-во).
Доля выбывшего из наследования претендента распределяется между оставшимися наследниками его очереди, что способствует приращению их наследуемой части, и увеличению косвенного налога на наследство в виде госпошлины. И, напротив, доля наследников может уменьшиться (соответственно и пошлина), если заявит свои права наследник обязательной доли.
Кто освобожден от уплаты пошлины
Если наследник проживал и пользовался наследуемым имуществом до и после смерти покойного, он считается принявшим наследство даже без наличия свидетельства собственника. При этом при выдаче свидетельства он будет освобожден от необходимости выплачивать пошлину.
Согласно законам о налогах и сборах, освобождаются от косвенного налога в виде пошлины герои России, несовершеннолетние и нетрудоспособные наследники.
Налог на имущество
При приобретении в наследство квартиру, дом, автомобиль, земельный участок не платится налог при вступлении в наследство. Однако появляется новая обязанность — имущественный налог (на недвижимость, земельный или транспортный налог).
Читайте на нашем сайте:
Как взимается налог на недвижимость Льготы при уплате налога на недвижимость Земельный налог Освобождение от земельного налога
Налог с продажи
Необходимость уплаты налога с продажи в размере 13% от полученного дохода возникает, если наследник надумает продать имущество:
- ранее, чем через три года после получения наследства от близкого родственника (в понимании Семейного Кодекса);
- ранее, чем через 5 лет после принятия наследства от дальних родственников и посторонних.
По истечению указанных сроков приобретательной давности налог с продажи не выплачивается.
Налог на плоды интеллектуальной собственности платить надо
Под интеллектуальной собственностью понимаются произведения искусства, литературы, открытия, запатентованные изобретения и т.д.
Сами авторские права на интеллектуальную собственность перейти по наследству не могут, но наследники могут претендовать на вознаграждение от их использования (например, доход от переиздания книг, организации выставок, внедрения разработанных технологии, выпуска новых образцов радиоэлектроники, программного обеспечения и т.д.).
Согласно, ст. 217 НК РФ, полученные наследниками авторов произведений и изобретений вознаграждения облагаются налогом.
Заключение
Подытожим основное:
- Если квартира по завещанию, нужно ли платить налог? Однозначно, нет.
- Также не проводится налогообложение наследства, если его принятие осуществлено по закону (без завещания).
- Однако оформление и выдача свидетельства требует уплаты значительной пошлины (до 0.6% от стоимости имущества), которая может быть уменьшена в два раза при наследовании близкими родственниками, по определению и на основании письма Минфина.
Налог на наследство платить не надо, но это не освобождает от уплаты госпошлины (если нет льгот) за получение свидетельства о наследстве и остальных налогов: имущественных и с продажи.
Загрузка…
Источник: https://moezhile.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo.html
Налог на наследство квартиры: Пошлина при наследовании
Налог на наследство квартиры в рамках как завещания, так и по закону, упразднили еще в 2006 году. Аналогичная ситуация касается налогообложения на иную наследуемую массу. Таким образом, получатель имущества завещателя оплачивает госпошлину на наследство.
Какой размер сбора, кто должен, а кто не обязан уплачивать его, читайте в статье. Также ознакомившись с приведенной информацией, Вы узнаете, сколько стоит оформление и зачем проводить экспертизу по оценки наследуемого имущества.
Дополнительно на сайте предоставляются бесплатные консультации юридических экспертов.
После 2005 года, когда утвердили закон федерального назначения под №78, в НК России произошли существенные изменения. Так, налогом при вступлении в наследство квартиры теперь стала государственная пошлина, получившая статус косвенного налогообложения То есть, прежние ставки, фигурирующие еще десять лет назад, сегодня неактуальны.
На основании действующего налогового кодекса в статье №217 пункте №18 прописаны четкие правили о том, что прибыль, полученная при оформлении наследства, не будет облагаться сборами. Примечательно, что такое послабление уровняло наследников разных очередей.
Тем не менее, есть исключение для преемников, которые получат прибыль в виде:
- вознаграждений за произведение по литературе;
- прибыль от научных достижений;
- доходы с произведений искусства;
- вознаграждения для изобретателей или создателям промышленных тестов.
Эти категории облагаются налоговыми сборами согласно действующим законам. Правопреемники, обладающие правам на прибыль завещателя, получивший от продажи, созданных им произведений, проведенных научных трудов, сделавших открытие и т.д. оплачивают налоги в объеме 13% от унаследованного имущества.
Налогообложение на собственность
Плательщиком налога на квартиру выступает лицо, являющееся её собственником. Объектом такого недвижимого имущества может быть:
- доля в собственности на недвижимый объект;
- жилой коттедж, дом, вилла и т.д.;
- квартира или комната в ней;
- дача;
- гараж;
- другие здания, находившиеся в собственности наследодателя.
Согласно федеральному закону №20003-1 (статья №4 пункт №1) налоги при наследовании квартиры не будут платить следующие лица:
- герой СССР;
- герой России;
- граждане с орденом Славы;
- граждане с группой инвалидности I и II категории;
- лица, с детства являющиеся инвалидами;
- участники Великой Отечественной Войны и других боевых действий;
- лица, занятые службой в Армии РФ.
Помимо того, в законе федерального назначения №2003-1 (статья №4 пункт №2), указано, что следующие граждане освобождены от оплаты налога на наследство, если:
- Имеют удостоверение пенсионера.
- Бывшие военные или же служили по призыву, выполняли долг на территории Афганистан и других государств.
- Супруг (а) и родители военнослужащего человека или же работающего в государственном учреждении и погибшего при исполнении долга.
- Лицо получило земельный надел с находящимися зданиями и сооружениями культурного наследия или являющимися знаковыми для народного мастерства.
- Лицо получило надел земли в садоводчестве или на даче некоммерческого объединения, а площадь строения на нем имеет до 50 м².
Далее, будет рассмотрен вопрос – сколько стоит вступить в наследство на квартиру, какой налог необходимо уплатить и дальнейшие действия при получении жилья от завещателя.
Размер налога
Ставку по налогообложению определяют на основании региональных актов и согласно общей сумме объекта. Также учитывают адрес расположения, вид и коэффициент дефлятора. Каждый год ИФНС начисляет собственнику налоговый платеж. Это будет происходить после вступления в права владения объектом.
В действующем ФЗ №2003-1 прописано, что имущество, которое было получено по процедуре принятия наследства оплачивается после смерти завещателя. Примечательно, НК России (статья №3 пункт 3 пп.
№3) регламентирует оплату долгов (при наличии), по налоговым сборам на унаследованное состояние.
Таким образом, при наличии задолженности новый собственник единоразово оплатит госпошлину и долги по налогам, но только в пределах суммы унаследованного имущества.
Кстати, если плательщик является льготником, то служба ФНС произведет перерасчет. Для этого необходимо написать заявление и предъявить соответствующую документацию. При обнаружении излишка в оплаченной сумме средства возвращаются плательщику или зачитываются на будущее.Обратите внимание, что последним сроком приема платежей является 1.11 года, следующего за годом начисления налогового сбора.
Как определить цену на наследуемую квартиру?
Касаясь вопроса, сколько стоит оформить наследство, следует сразу отметить, что оплачивать заявитель будет только государственную пошлину. Она является базой для начисления платежного поручения. В российских законах указано, что ценник жилья, которое получил человек, устанавливается в день смерти завещателя.
Наследники самостоятельно выбирают, откуда брать информацию о стоимости на квартиру или при получении наследства на дом. Правопреемники предоставляют документацию, где фигурируют следующие сведения:
- кадастровый паспорт;
- инвентаризационные сведения;
- рыночная информация.
Стоимость квартиры, доставшейся по наследству, определяют органы БТИ или специализированные организации и агентства по оценке недвижимого имущества. Невзирая на то, что нотариуса прибыльнее использовать при расчете цену из рыночных сводок, они, как и другие уполномоченные лица, не вправе указывать преемникам наследства, какую документацию о стоимости имущества предоставлять.
Нюансы уплаты налога при продаже унаследованной квартиры
Нюансы уплаты налога при продаже унаследованной квартиры Нередко возникает ситуация, когда наследующий состояние завещателя в будущем не хочет им пользоваться. Ввиду этого, в день выдачи свидетельства намереваются выставить на его на продажу. Здесь и кроется главная особенность продажи квартиры, доставшейся по наследству.
Если обычное наследование жилья не обременено налоговыми сборами, то ситуация с его продажей — иная. В этом случае, к уплате подлежит 13% от цены недвижимого объекта. Налогообложение вступает в силу, если это происходит в трехгодовой период после даты оформления наследственного состояния.
Помимо этого, преемник при продаже такого жилья в рамках 3-х лет обладает правами на получение налогового вычета. Оформляется это в виде суммы, не облагаемой налогом при купле-продаже унаследованного объекта. Но объем этого вычета не может быть выше одного миллиона рублей. Также вычет не будет предоставлен сразу же по факту продажи жилой площади.
Для его получения пишется заявления в ИФНС и предоставляется соответствующая документация. Основные бумаги следующие:
- справка 3-НДФЛ;
- документация, подтверждающая продажу;
- бумаги с указанием суммы сделки;
- заявление.
По ряду обстоятельство инспекторы налогового органа вправе требовать другую документацию.
При купле-продаже жилого помещения, полученного по наследству, Законодательство РФ предусматривает 2 льготные категории:
- Лица, получившие жилье больше трех лет назад и заключающие сделку по её продаже.
- Предоставление права на получение налогового вычета.
Невзирая на упразднение налога на наследство, правопреемники обязаны уплачивать пошлину в объеме, который зависит от степени родственных уз и цены имущества.
Дополнительные сведения
Большинство граждан, участвующих в наследовании или рассчитывающие стать преемниками завещателя, взволнованы вопросом об актуальности налогообложения. Как не раз сказано в предыдущих разделах, данный закон отменен 01.2006 года. Но в тоже время, получатели состояния от покойного родственника не освобождены от оплаты других финансовых расходов.
Так, наследник платит за процедуру оформления и возможные действия административного порядка, обусловленные переоформлением прав собственности. К таковым можно отнести:
- НК России в статье №333.24 пункта №21 указывает о необходимости уплаты госпошлины в размере ста рублей за визирование подлинности личной подписи заявителя при вступлении в наследование.
- НК России в статье №333.24 пункт №22 указывает, что служащий нотариата оплачивает 0,3% (максимум 100.000 рублей) от ценника принимаемой собственности для родственников 1-ой и 2-ой очереди. Это также называется государственной пошлиной за выдачу сертификата о правах на наследуемую собственность. Для родственников других очередей и третьих лиц размер пошлины составит 0,6% от цены на имущества, но при этом не может быть больше 1 млн.руб.
- НК России в статье №333.24 пункта №23 регламентирует об оплате нотариусу 600 рублей за мероприятия по охране имущества после кончины завещателя (наследодателя).
- В статье №22.1 пункте №8 законодательных основ о нотариате прописано, что его представитель за принятие на депозит финансовых наследственных средств взимает 1.000 рублей.
Подводя итоги статьи, отметим, что принимая на себя права собственника недвижимых и движимых объектов, также земельных наделов, новый владелец обязан оплачивать налог. Действующие нормы налогообложения актуальны для всех, а уклонение от обязательств карается по закону.
Об авторе
Источник: https://sud.guru/imushhestvo/nasledstvo/nalog-na-nasledovanie-kvartiry.html